Quando um edifício é comprado, deve ser feita uma alocação do preço de compra entre o terreno e o prédio. Essa alocação será usada para determinar a despesa de depreciação anual do prédio para fins de declaração fiscal e financeira. Embora não haja uma fórmula única que possa ser usada toda vez que uma alocação é feita, você deve ser capaz de defender a alocação entre terrenos e prédios, caso a alocação seja contestada por uma agência tributária.
Itens que você precisará
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Fechando documentos da compra
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Avaliações de imposto predial
Revise os documentos finais da compra do prédio e do terreno. Todo o preço de compra deve ser alocado entre custos de terreno, construção e fechamento. Os custos de fechamento consistem em taxas de título, taxas de registro e honorários advocatícios associados à compra. Os custos de fechamento serão capitalizados, registrados como um ativo no balanço patrimonial e amortizados durante a vida útil da propriedade. A parcela do preço de compra alocada ao terreno não será depreciada. A parcela do preço de compra alocada ao prédio será depreciada ao longo de uma vida útil de 39 anos.
Aloque o preço de compra entre o terreno e o edifício com base nos valores de mercado de cada componente na data da compra. Esta alocação está sujeita a julgamento profissional. Uma boa regra para usar ao alocar um preço de compra entre o terreno e o edifício é a regra 20/80. O edifício é o principal ativo, representando aproximadamente 80% do preço de compra. A terra é o ativo menor, representando aproximadamente 20% do preço de compra.
Determine uma taxa de alocação revisando as avaliações de imposto predial. As avaliações dos impostos sobre a propriedade fornecerão um valor total avaliado da propriedade, terreno e edifício, bem como um valor apenas para o edifício e a terra. Calcule a proporção entre o valor da terra e a avaliação total da propriedade e a proporção entre o valor do prédio e a avaliação total da propriedade.Por exemplo, se a avaliação da propriedade fosse de US $ 500.000, a terra fosse de US $ 100.000 e o prédio de US $ 400.000, a terra seria de 20% do valor avaliado e o prédio seria de 80% do valor avaliado.
Teste a proporção calculada para razoabilidade. Por exemplo, se você comprou um prédio de apartamentos com um pátio, o valor atribuível à terra seria maior do que se você comprasse um prédio corporativo com estacionamentos e uma área de piquenique. Lembre-se de que todos os edifícios são construídos no topo da terra. Mesmo no caso de um prédio da cidade sem áreas de lazer ou de estacionamento, o prédio fica no topo da terra. Deve haver alguma parte do preço de compra alocado para o terreno.
Dicas
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Considere a contratação de um avaliador profissional para determinar o valor do terreno e do edifício. Uma avaliação profissional resistirá a quaisquer desafios que você possa enfrentar das agências fiscais em relação à alocação entre ativos depreciáveis e não depreciáveis.
