Quando uma empresa compra um ativo, ela não gasta imediatamente o custo do ativo. Em vez disso, o custo vai para o balanço e, à medida que o ativo é usado, o custo do ativo é transferido para as despesas na demonstração de resultados. Existem três métodos principais de depreciação: linha reta, declínio duplo e soma dos dígitos dos anos. A empresa pode escolher o método que deseja usar para depreciar seus edifícios.
Dicas
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A maioria das empresas deprecia edifícios usando o método linear, onde você baixa o mesmo valor para cada ano de vida útil do ativo.
Depreciar usando o método de linha reta
Determine o custo do edifício, qualquer valor residual e a vida útil econômica do edifício. O custo do edifício é o custo do edifício para comprar ou construir. O valor residual é uma estimativa da empresa com base em edifícios anteriores e pesquisa em edifícios semelhantes para quanto o edifício valerá no final da sua vida útil. A vida útil do edifício é quanto tempo o edifício deve durar com base nas estimativas da empresa de experiências e pesquisas anteriores. Por exemplo, a empresa A compra um prédio por US $ 100.000. A empresa estima que o edifício terá uma vida útil de 25 anos e, no final dos 25 anos, o edifício terá um valor residual de US $ 5.000.
Agora, subtraia o valor residual do prédio do custo do prédio. Este é o valor depreciável. Em nosso exemplo, $ 100.000 menos $ 5.000 são iguais a $ 95.000. Divida o valor depreciável pela vida útil do edifício para determinar a depreciação anual. Em nosso exemplo, US $ 95.000 divididos por 25 anos equivalem a uma depreciação de US $ 3.800 por ano.
Depreciar usando o método de duplo declínio
O saldo decrescente duplo não usa o valor residual, portanto, você só precisa saber o custo do edifício e a vida útil econômica do edifício como antes. O primeiro passo aqui é dividir 2 pela vida útil do ativo. Essa é a base de depreciação. No nosso exemplo, 2 dividido por 25 é igual a 0,08. Em seguida, multiplique o custo pela base de depreciação. Em nosso exemplo, $ 100.000 vezes 0,08 é igual a $ 8.000 de depreciação no primeiro ano.
Subtraia a depreciação do custo do ativo para determinar o valor atual do ativo. Em nosso exemplo, US $ 100.000 menos US $ 8.000 equivalem a US $ 92.000. Para descobrir a depreciação do segundo ano, você deve multiplicar o valor atual pelo valor da depreciação para o primeiro ano. No nosso exemplo, $ 92.000 vezes 0.08 é igual a $ 7.360. Repita as etapas para cada ano da vida útil do ativo.
Depreciar usando os dígitos da soma dos anos
Determine o custo do edifício, qualquer valor residual e a vida útil econômica do edifício, como nas seções anteriores. Como lembrete, a empresa A compra um prédio por US $ 100.000. A empresa estima que o edifício terá uma vida útil de 25 anos e, no final dos 25 anos, o edifício terá um valor residual de US $ 5.000. Comece subtraindo o valor residual do edifício do custo do edifício. Este é o valor depreciável. No nosso exemplo, $ 100.000 menos $ 5.000 são iguais a $ 95.000.
Em seguida, adicione 1 à vida útil do ativo e rotule-o como A. Divida a vida útil do ativo por 2 e identifique B. Multiplique A por B. Em nosso exemplo, 25 mais 1 é igual a 26. Então 25 dividido por 2 é igual a 12,5. Finalmente, 26 vezes 12,5 é igual a 325. Divida o número do último ano da vida útil do ativo pelo número que você acabou de calcular. Esta é a base de depreciação para o Ano 1. Divida o segundo ano do ano passado da vida útil do ativo pelo número calculado na Etapa 3. Essa é a base de depreciação para o Ano 2. Divida o terceiro ano do ano passado da vida útil do ativo pelo número calculado no Passo 3. Esta é a base de depreciação para o Ano 3. Repita este processo para cada ano.
Para entender isso, vamos voltar ao nosso exemplo. Aqui, 25 dividido por 325 é igual a uma base de depreciação para o ano 1 de 0,0769. Então, 24 dividido por 325 é igual a uma base de depreciação para o ano 2 de 0,0738. Então, 23 dividido por 325 é igual a uma base de depreciação para o ano 3 de 0,0707. Repita isso por todos os 25 anos.
Multiplique a base de depreciação pelo valor depreciável para determinar a depreciação do ano. No nosso exemplo, para o ano 1, $ 95.000 vezes 0.0769 é igual a $ 7.305,50. Então, para o ano 2, $ 95.000 vezes 0.0738 é igual a $ 7.011. Para o ano 3, $ 95.000 vezes 0.0707 é igual a $ 6.716,50. Repita essas etapas para todos os 25 anos.
O que usar para impostos
Vale notar que os métodos de soma de anos e de declínio duplo não podem ser usados para fins fiscais ou para deduções de impostos, embora possam ser úteis para fins contábeis. Se você estiver contabilizando para fins fiscais, o único método aceitável listado acima é o método linear. Se você gosta do método double-declining, você pode usar o sistema de recuperação de custo acelerado (MACRS) modificado similar. Pergunte ao seu profissional fiscal qual método será o mais benéfico, dada a sua situação.
