A análise horizontal, também chamada de "análise de tendências", é usada para descobrir tendências nos lucros, ativos e passivos de uma empresa ao longo de vários anos. Ele compara cada linha do balanço de ano para ano em termos de variação percentual. Para fazer uma análise horizontal, você precisará dos balanços condensados para a empresa que cobrem os anos em questão.
Itens que você precisará
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Balanços patrimoniais condensados por vários anos
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Calculadora
Comece com os dois primeiros anos em que você tem balanços. Vá para o primeiro item, ativos atuais. Subtraia o valor do primeiro ano do segundo. Valores negativos são geralmente indicados por parênteses em vez de sinais negativos. Como exemplo, leve uma empresa cujas duas primeiras linhas são as seguintes para 2005, 2006 e 2007: Ano - - - - - - - - - - 2005 - - - 2006 - - - 2007 Ativos Atuais - - $ 2.300 - - $ 2.600 - - $ 3.000 Ativos Fixos - - - $ 5.400 - - $ 5.100 - - $ 4.700 Os ativos correntes do segundo ano (2006) menos o primeiro (2005) são: $ 2.600 - $ 2.300 = $ 300.
Divida a diferença entre os anos no ano base, neste caso, o primeiro ano, e multiplique por 100 para obter uma porcentagem. Continuando o exemplo: ($ 300 / $ 2,300) x 100 = 13%.
Repita o procedimento acima para os anos seguintes. O segundo ano se torna o próximo ano e assim por diante. Novamente, para o exemplo: Ativo Circulante 2007 - Ativo Circulante 2006 = US $ 3.000 - US $ 2.600 = US $ 400. ($ 400 / $ 2,600) x 100 = 15%.
Repita os três primeiros passos para cada linha do balanço. Coloque as alterações percentuais resultantes ao lado dos valores no ano apropriado. Terminando o exemplo: Ano - - - - - - - - - - - 2005 - - - 2006 - - - - - - - 2007 Ativo Circulante - - US $ 2.300 - - US $ 2.600 - 13% - US $ 3.000 - 15% Ativos Fixos - - - $ 5.400 - - $ 5.100 - - 6% - $ 4.700 - - 8%
Dicas
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Investigue as causas de grandes mudanças percentuais.
