A equação de fluxo de caixa é baseada nos aumentos e reduções de caixa reais de uma empresa durante um período contábil. O fluxo de caixa é calculado removendo os itens não-caixa da demonstração de resultados de uma empresa e as alterações nos itens do balanço. O fluxo de caixa é uma medida útil da saúde financeira de uma empresa.
Ajustes de Demonstração de Resultados
As despesas não monetárias na demonstração de resultados de uma empresa devem ser adicionadas de volta à demonstração de fluxo de caixa. Essas despesas incluem depreciação e amortização. Estas são despesas que não são despesas de caixa reais, mas despesas contábeis. Eles são projetados para refletir o valor de um ativo como maquinário ou uma patente que perde valor ao longo do tempo. Por exemplo, se uma empresa comprou um caminhão de entrega por US $ 20.000, parte do valor do caminhão é perdido a cada ano. O valor que o caminhão deprecia durante esse ano é um item de despesa na demonstração de resultados.
Ajustes de Balanço
Uma empresa deve ajustar o caixa através de alterações nos itens do balanço. Se uma empresa aumenta a quantidade de gastos ou o pagamento de contas, o dinheiro deve ser reduzido. Por outro lado, se uma empresa aumenta a quantidade de dinheiro emprestado, o dinheiro é aumentado. Se uma empresa aumenta as obrigações tomando um empréstimo de um banco, o dinheiro deve ser aumentado. Finalmente, se outros investidores comprarem ações ou títulos da empresa, o dinheiro aumentará.
Dicas e truques
Os ajustes do demonstrativo do fluxo de caixa do balanço patrimonial podem ser contraintuitivos. Uma boa regra a seguir é lembrar que o que aumenta um passivo aumenta o dinheiro. Por exemplo, se o saldo de contas a pagar de uma empresa aumentasse de um período contábil para o próximo, o ajuste de caixa seria aumentar o caixa pela mudança. A equipe de contabilidade de uma empresa deve praticar a criação de demonstrações de fluxo de caixa para aprender os ajustes corretos por meio da repetição.
Aviso
Empresas que ignoram o fluxo de caixa fazem isso por sua conta e risco. O dinheiro é a alma de uma empresa. Os lucros contábeis da demonstração de resultados nem sempre são cronometrados com as despesas e receitas reais. O passivo circulante deve ser pago para que a maioria das empresas permaneça nos negócios. Muitas empresas saem do negócio porque o fluxo de caixa não chega rápido o suficiente para pagar despesas reais em dinheiro para itens como matérias-primas ou salários. As empresas que não conseguem atender aos requisitos de capital de giro acabarão fracassando.
