Os dias pagos em mãos, também conhecidos como giro de contas a pagar, são usados por analistas para ajudar a entender o ciclo de conversão de caixa de uma empresa. Esse é o tempo que leva do momento em que você compra o estoque até o momento em que recebe dinheiro para a venda de mercadorias e serviços. Especificamente, contas a pagar ajuda a determinar o número médio de dias que uma empresa leva para pagar suas obrigações. O cálculo para calcular os dias a pagar em aberto (DPO) é o saldo médio de contas a pagar dividido pelo custo das mercadorias vendidas por dia.
Obtenha o balanço da empresa. Isso pode ser encontrado no relatório anual, que pode ser baixado do site da empresa ou solicitado ao departamento de relações com investidores.
Determinar o saldo inicial e final das contas a pagar. Os relatórios anuais contêm pelo menos dois anos de informação. Use o ano anterior como saldo inicial para contas a pagar e o ano mais recente como saldo final. Por exemplo, se as contas a pagar pelo Ano 1 forem de US $ 5.000 e as contas a pagar pelo Ano 2 forem de US $ 10.000. O saldo inicial da conta é de US $ 5.000 e o saldo final da conta é de US $ 10.000.
Encontre o saldo médio de contas a pagar somando os dois anos e dividindo por dois. Por exemplo, neste exemplo $ 5.000 mais $ 10.000 é $ 15.000. US $ 15.000 divididos por 2 são US $ 7.500.
Determinar o custo das mercadorias vendidas. Você pode encontrar esta informação na demonstração de resultados que também é encontrada no relatório anual. Vamos dizer que o CGS é de US $ 25.000.
Divida o CGS por 365. A resposta para este exemplo é de US $ 20.000 dividido por 365 ou 54,79.
Calcule os dias a pagar pendentes dividindo a resposta no Passo 5 pelos dias médios a pagar. O cálculo é de US $ 7.500 dividido por 54,79 ou 136,88. O número médio de dias que essa empresa leva para pagar seus créditos é de 137 dias.
