Uma nota a pagar é semelhante a um empréstimo. O mutuário concorda em fazer pagamentos de juros regulares e pagar o principal com juros dentro de um período especificado. As empresas podem usar notas pagas para compra de ativos ou para outras necessidades de financiamento. Notas com vencimento em um ano ou menos são passivo circulante, enquanto aquelas com vencimento em um período mais longo são passivos de longo prazo. As notas a pagar têm efeito sobre o fluxo de caixa quando uma empresa recebe ou paga os recursos e quando faz pagamentos regulares de juros.
Empréstimo
Quando uma empresa recebe os recursos da nota, ela debita notas em dinheiro e créditos a pagar. Para uma nota de longo prazo, ele credita notas de longo prazo pagáveis. Para uma nota de curto prazo, a empresa registra a entrada de caixa na seção de atividades operacionais da demonstração dos fluxos de caixa. Para uma nota de longo prazo, a empresa registra o ingresso na seção de atividades de financiamento. A seção de atividades operacionais registra o lucro líquido e ajustes para itens não-caixa e mudanças no capital de giro, que é a diferença entre o ativo circulante e o passivo circulante. A seção de atividades de financiamento registra transações entre uma empresa e seus credores e investidores.
Pagamentos de juros
A taxa de juros e a frequência de pagamentos são partes do contrato de nota. Independentemente da frequência dos pagamentos de juros, uma empresa deve registrar a despesa de juros no mesmo período em que acumula juros, debitando despesas de juros e creditando juros a pagar.Quando faz os pagamentos de juros, debita juros a pagar e credita em dinheiro. Essas transações afetam a seção de fluxo de caixa operacional da demonstração dos fluxos de caixa.
Reembolso
Há um impacto no fluxo de caixa quando uma empresa paga a nota. Os lançamentos contábeis de reembolso são para notas de débito pagáveis pelo valor principal da nota e pelo crédito em dinheiro. Para uma nota de curto prazo, uma empresa registra a saída de caixa na seção de atividades operacionais da demonstração dos fluxos de caixa. Para uma nota de longo prazo, uma empresa registra a saída na seção de atividades de financiamento.
Considerações
De acordo com Steven Bragg, do site "AccountingTools", os credores podem impor cláusulas restritivas ao acordo, como garantia e não pagar dividendos aos investidores enquanto a nota a pagar estiver pendente. Se uma empresa não fizer seus pagamentos de juros ou devolver o principal dentro do cronograma, o credor poderá tomar posse dos ativos de garantia.
Dicas
Os débitos aumentam as contas de ativos e despesas e também diminuem as contas de receita, passivo e patrimônio líquido. Os créditos diminuem as contas de ativos e despesas e aumentam as contas de receita, passivo e patrimônio líquido.
