O Internal Revenue Service (IRS) não reconhece a sociedade de responsabilidade limitada (LLC) como um tipo de entidade de negócios sob o código fiscal. Os membros da LLC devem fazer uma eleição fiscal com o IRS para indicar como ela deve ser tratada para fins de impostos federais. As opções disponíveis dependem do número de proprietários, conhecidos como membros, envolvidos. Um único membro LLC pode optar por ser tributado como uma sociedade unipessoal ou uma corporação. Um multi-membro LLC pode optar por ser tributado como uma parceria ou uma corporação. Uma LLC pode alterar esta eleição a qualquer momento, preenchendo novamente o formulário eleitoral. A eleição federal controla como a LLC é tratada em seu estado natal, como Nova Jersey, para fins de impostos estaduais.
Arquivo Form 8832, "Entity Classification Election", com o IRS. Esta forma de eleição permite que uma LLC mude sua eleição fiscal entre as várias opções. O formulário de duas páginas pode ser baixado do site do IRS. O formulário pergunta se a LLC está operando sob a eleição original que fez quando solicitou um número de identificação do empregador (EIN) e quantos membros a LLC possui. LLCs de membro único podem então optar por serem tributadas como uma empresa individual ou corporativa. O formulário deve ser assinado por uma parte autorizada e enviado ao IRS de acordo com as instruções incluídas.
Formulário de arquivo Reg-C-L, "Solicitação de alteração de informações de registro", com a divisão de receita de New Jersey. Este formulário permitirá que as autoridades fiscais de Nova Jersey saibam que você alterou a classificação da entidade da LLC junto à Receita Federal e apresentará declarações fiscais diferentes. Você pode baixar o formulário no site da Divisão de Receita de Nova Jersey ou preencher o formulário on-line. Preencha apenas a seção E, "Mudanças de propriedade ou administradores corporativos", listando as estruturas de propriedade antigas e novas.
Alterar o certificado de formação da LLC, se necessário. Se o membro da LLC que está se aposentando estiver listado em qualquer lugar no documento de formação da empresa, especialmente se ele foi listado como o agente registrado da empresa, você deve corrigir o arquivamento. Isso pode ser feito no formulário de Nova Jersey REG-C-EA, "Apresentação de alteração de entidade empresarial", da mesma forma que a alteração no registro fiscal da empresa. Baixe o formulário no site ou preencha o formulário no sistema online.
Arquive as declarações fiscais finais da LLC. Há uma caixa chamada "retorno final" no topo da primeira página dos formulários de impostos estaduais e federais para devoluções de parceria. Marque ambas as caixas e retornos federais e estaduais de arquivos para a parte do ano em que a LLC existiu como uma parceria.
Envie declarações fiscais futuras da LLC de um só sócio como um único proprietário ou como uma corporação, dependendo da eleição feita pelo IRS. A data efetiva da mudança de uma parceria LLC para uma entidade de membro único será indicada na carta de confirmação do IRS que você recebeu em resposta ao seu pedido de eleição. Use o cronograma C da declaração de imposto de renda individual 1040 se você optar por ser taxado como uma sociedade unipessoal. Ou arquivo de formulário 1120 para uma eleição de corporação.
Dicas
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Embora seja relativamente fácil arquivar um formulário e alterar uma eleição de imposto LLC, as implicações fiscais reais da mudança são uma questão diferente. Para fins contábeis, o IRS trata a mudança de uma LLC de vários membros para uma de apenas um membro como uma dissolução e liquidação da parceria. Então, o membro sobrevivente compra a participação do outro membro nos ativos distribuídos na liquidação. Consulte a Receita Federal do IRS 99-6 e consulte um contador sobre como essa transação deve ser registrada nas declarações fiscais.
