Todas as empresas precisam de algum tipo de financiamento. Muitas vezes esse financiamento virá como um empréstimo de um banco comercial. Um empréstimo deve ser reembolsado com juros durante um período de tempo estabelecido. Pode ser de curto ou longo prazo; um empréstimo de curto prazo está programado para ser pago em menos de um ano, enquanto um empréstimo de longo prazo é para mais de um ano. Empréstimos bancários comerciais aparecem no balanço do mutuário como uma nota a pagar e serão classificados como um passivo de curto ou longo prazo.
Registre o empréstimo no razão geral. Você debitará em dinheiro o valor do empréstimo e as notas de curto prazo de crédito pagáveis pelo valor do empréstimo que será pago durante o ano e as notas de longo prazo pagáveis pela parcela que não deve ser paga durante o ano. Se o valor total do empréstimo for pago em menos de um ano, então não há pagamento de longo prazo.
Registrar pagamentos periódicos nos títulos de curto prazo a pagar. Normalmente, haverá pagamentos mensais ou pagamentos trimestrais. Quando os pagamentos são feitos, os dois componentes a serem considerados são principal e juros. Principal é o montante original emprestado ou o valor deixado pendente depois de efetuados os pagamentos. O juro é o custo de tomar emprestado o dinheiro calculado sobre o montante em dívida de cada período. Você faz a entrada debitando notas pagáveis pelo valor do principal sendo pago, debitando a despesa de juros para o valor de juros sendo pago e creditando dinheiro para o pagamento total.
Repita a etapa anterior para cada pagamento periódico feito durante o ano. Os juros mensais são calculados através da multiplicação do capital em dívida pela taxa de juros e, em seguida, dividindo por 12.
Registrar juros acumulados. Se a nota transcender os períodos contábeis e os pagamentos forem feitos trimestralmente ou anualmente, os juros acumulados deverão ser registrados. Digamos que sua empresa feche seus livros mensalmente e que os pagamentos sejam feitos trimestralmente. Cada mês de juros acumulados deve ser registrado. Você faz a entrada debitando as despesas com juros e creditando juros a pagar. Então, ao final do trimestre, você debitará a despesa com juros no último mês do trimestre, juros a pagar pelos juros acumulados dos dois primeiros meses do trimestre, notas de débito pagáveis pela parcela principal da nota sendo paga e crédito em dinheiro para o valor total pago.
Reclassificar a parcela da nota de longo prazo a pagar que será paga no ano seguinte à nota de curto prazo a pagar. Você faz a entrada debitando nota não-corrente pagável e creditando nota de curto prazo pagável pelo valor que será pago durante o ano. Este processo é continuado até que a nota seja totalmente reembolsada.
