O lucro líquido declarado na demonstração de resultados não é o mesmo que o valor em dinheiro na posse de uma empresa.No entanto, o lucro líquido afeta diretamente o caixa apresentado na demonstração do fluxo de caixa. As informações da demonstração de resultados vinculam-se às informações apresentadas na seção de operações da demonstração de fluxo de caixa. A relação entre as duas demonstrações financeiras ajuda a determinar quanto do lucro líquido de uma empresa pode resultar em dinheiro para a empresa.
Elementos de uma demonstração de resultados
A demonstração de resultados exibe as receitas e despesas de uma empresa durante um determinado período. A receita é derivada principalmente da venda de produtos ou serviços de uma empresa. Uma empresa obtém receitas de várias maneiras diferentes, incluindo pagamentos em dinheiro e vendas a crédito. Receita obtida através de vendas a crédito é dinheiro não realizado até que os clientes paguem suas faturas. Despesas em uma declaração de renda representam dinheiro gasto em relação à receita obtida. As empresas pagam despesas com dinheiro e crédito. O princípio de equivalência exige que as empresas realizem receitas e despesas quando a empresa incorre nelas e não na troca de dinheiro. Os ganhos e perdas em uma declaração de renda são as diferenças entre os preços pagos pelos ativos e o quanto a empresa fez com a venda dos ativos. O lucro líquido ou prejuízo líquido é o total de todas as receitas, ganhos, despesas e perdas.
Elementos de uma demonstração de fluxo de caixa
A demonstração do fluxo de caixa mostra exatamente como uma empresa faz e gasta em dinheiro. As atividades operacionais, de investimento e de financiamento são as três seções da demonstração do fluxo de caixa. O caixa sob a seção de atividades operacionais reflete o caixa que uma empresa recebeu e gastou em referência à venda de seus produtos ou mercadorias. As linhas de itens sob a seção de atividades de investimento da demonstração de fluxo de caixa mostram a entrada e saída de caixa em investimentos e ativos de longo prazo. Os dados financeiros apresentados na seção de atividades de financiamento refletem o dinheiro ganho e gasto com os títulos emitidos pela empresa.
Relação
A relação entre as demonstrações de receita e fluxo de caixa aparece na seção de atividades operacionais da demonstração de fluxo de caixa. Esta seção usa informações encontradas na demonstração de resultados. Portanto, a demonstração do fluxo de caixa é preparada após a demonstração de resultados. A primeira conta na seção de atividades operacionais é a receita líquida, que é a informação exata apresentada na demonstração do resultado do mesmo período. O próximo item de linha após o lucro líquido é a despesa de depreciação, que também aparece na demonstração de resultados. Para apurar o valor líquido em caixa das atividades operacionais, a empresa deduz do lucro líquido o montante na conta de depreciação e as alterações em certas contas encontradas no balanço patrimonial.
Considerações
Existe uma diferença entre lucratividade e dinheiro real. Algumas empresas podem experimentar lucro líquido, e ainda não possuem dinheiro suficiente para manter seus negócios à tona. A maioria das empresas utiliza o regime de competência para reconhecer a receita, o que faz com que a conta corrente fique atrás do lucro líquido. As transações nas contas de ativos, passivos e patrimônio líquido no balanço patrimonial também afetam a conta de caixa.
