Quando o propósito de sua organização sem fins lucrativos é puramente promover o bem-estar social dos outros, você não deve se preocupar em pagar impostos. Essa é a substância da seção 501 (c) (4), a parte do código tributário que regula as organizações sem fins lucrativos isentas de impostos. No entanto, apenas dizer que sua organização sem fins lucrativos é uma defensora destemida do bem maior da comunidade não é suficiente. Você deve atender aos requisitos do IRS e apresentar um pedido de reconhecimento de isenção.
Tipo de organização
Para se qualificar para isenção de impostos sob 501 (c) (4), sua organização deve se enquadrar em um dos dois tipos de grupos: organizações de assistência social ou associações locais de funcionários. Essa é uma definição ampla que abrange organizações tão diversas quanto organizações de conservação da natureza, associações de veteranos de guerra e seu corpo de bombeiros local.
Regra da finalidade das organizações do bem-estar social
Somente as organizações cujo objetivo principal é promover o bem comum e o bem-estar podem se qualificar para o status de isenção de impostos como uma organização de bem-estar social. Em certos casos, é difícil definir o que constitui o "bem comum", como em grupos politicamente motivados. O IRS avalia cada aplicação em uma base caso a caso. O caso marcante em matéria de elegibilidade para o 501 (c) (4) é Erie Endowment v. United States, que afirmou, em termos quase tão ambíguos, que uma organização elegível deve "ser um movimento comunitário destinado a atingir fins comunitários".
Requisitos das Associações de Funcionários Locais
Para que uma associação local de funcionários se qualifique para isenção de impostos, deve restringir a associação a pessoas em uma determinada localidade. Embora a definição de localidade do IRS não esteja restrita a uma divisão política oficial, como uma cidade ou bairro em particular, ela não pode ser abrangente para abranger todo um estado. A associação deve usar seus fundos exclusivamente para fins educacionais, beneficentes ou recreativos, nunca para beneficiar um determinado acionista ou membro.
Formulários de arquivamento
Se a sua organização ou associação atende aos requisitos de 501 (c) (4), você deve preencher um Formulário 1024 para Reconhecimento de Isenção sob a Seção 501 (a). Preencha as partes um, dois e três e programe B. As três primeiras partes pedem informações sobre a natureza, estrutura, propósito, finanças, detalhes de contato do corpo diretivo da organização e suas atividades. A Agenda C pergunta se você já solicitou isenção de impostos na seção 501 (c) (3), quais serviços você realiza para a comunidade e se o acesso à propriedade pertencente à associação é restrito de alguma forma. Preencha uma Taxa de Usuário do Formulário 8718 para Solicitação de Carta de Determinação de Organização Isenta; anexá-lo ao seu formulário 1024 e enviá-lo para o endereço na página uma das instruções do formulário 8718.
