A confusão é comum quando se lida com os muitos códigos e regulamentos do Internal Revenue Service. A seção 501 (a) define regras para entidades isentas de impostos. As organizações que se enquadram nessa definição são então categorizadas em 29 grupos na Seção 501 (c), com instituições de caridade, organizações religiosas e organizações educacionais abrangidas pelo item 501 (c) (3). Grupos como sindicatos e organizações políticas se enquadram em outras subseções do 501 (c). Em outras palavras, a Seção 501 (c) (3) é apenas uma das categorias de grupos isentos de impostos cobertos pela Seção 501 (a).
Status básico isento de impostos
Uma empresa com o status de isenção de impostos de acordo com a Seção 501 (a) atende aos requisitos de isenção, conforme estabelecido no Código 170 da Receita Federal: Caridade, etc., doações e presentes. Muitos tipos de entidades e organizações empresariais qualificam-se para esse status e são definidos nas subseções 501 (c). Indivíduos e organizações com fins lucrativos podem fazer doações dedutíveis de impostos para entidades que atendam ao status 501 (a).
A obtenção do status de isenção fiscal requer primeiro o estabelecimento da entidade. Por exemplo, uma organização sem fins lucrativos precisa estabelecer uma corporação com a Secretaria de Estado apropriada antes de solicitar o status de isenção fiscal. A entidade isenta deve apresentar declarações fiscais anuais com o Formulário 8976, Aviso de Intenção de Operação. A conformidade deve ser cumprida anualmente com alterações anotadas com base em auditorias ou rescisão.
Identifique o tipo de organização isenta
Código do IRS Seção 501 (c) (3) refere-se a organizações de caridade, organizações religiosas e educacionais. Instituições de caridade públicas, bem como fundações privadas são elegíveis, embora a maioria veja entidades isentas de impostos como instituições de caridade públicas. Um exemplo de uma instituição de caridade pública é Susan G. Komen apoiando a conscientização do câncer de mama. Um exemplo de uma fundação é a Fundação Bill e Melinda Gates. A diferença entre esses dois é o método pelo qual o dinheiro flui. Uma instituição de caridade pública busca fundos através de campanhas amplas de captação de recursos e doações, enquanto uma fundação é mantida de forma privada e geralmente financiada por uma única fonte.
Outros tipos de entidades isentas de impostos
A seção 501 (c) abrange 29 sub-seções ou organizações que se qualificam para o status de isenção fiscal. As pessoas recebem solicitações de doações com mais frequência em entidades 501 (c) (3), mas podem não perceber quantas organizações isentas de impostos elas realmente interagem. As câmaras municipais locais se enquadram no status 501 (c) (3) de isenção, enquanto sindicatos, cooperativas de crédito, organizações políticas são exemplos de outras entidades 501 (c) não categorizadas na sub-seção 501 (c) (3). Por exemplo, a câmara de comércio local não é uma 501 (c) (3), mas sim uma 501 (c) (6).
Essa é uma pequena distinção, já que ambas as entidades recebem o mesmo status de isenção de impostos. No entanto, existem diferenças mínimas nos requisitos operacionais e em como os fundos devem ser coletados e dispersos. Por exemplo, uma câmara de comércio local pode não coletar dinheiro diretamente para o benefício de uma missão declarada, uma vez que a câmara geralmente serve como uma organização de defesa junto aos órgãos municipais e estaduais para melhorar o ambiente de negócios local.
Isto está em contraste com as regras de uma instituição de caridade que deve desembolsar fundos para alcançar a missão da caridade. Por exemplo, o Projeto Guerreiros Feridos coleta fundos doados, menos despesas operacionais e ajuda guerreiros feridos e suas famílias com vários níveis de cuidados, reabilitação e modificações domiciliares.