Responsabilidade social corporativa é mais do que apenas um chavão. Muitos consumidores tomam decisões de compra com base, pelo menos em parte, em saber se as empresas com as quais trabalham são socialmente responsáveis. Se você é proprietário de uma empresa e está pensando em fazer uma contribuição ou está pensando em começar uma organização sem fins lucrativos, é importante conhecer suas opções para obter um status de isenção de impostos.
Embora existam, na verdade, 27 tipos de organizações sem fins lucrativos sob o código tributário dos Estados Unidos, duas das opções mais comuns para o status de isenção fiscal são as organizações 501 (c) (3) e 501 (c) (4). Para tomar uma decisão informada, é importante que você entenda a diferença entre um 501 (c) (3) e um 501 (c) (4).
Dicas
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As principais diferenças entre um 501 (c) (3) e um 501 (c) (4) são o nível de atividade política em que cada organização pode se envolver e se as doações são dedutíveis.
O que é um 501 (c) (3) sem fins lucrativos?
Quando você pensa em uma organização sem fins lucrativos, provavelmente está pensando em um 501 (c) (3). Habitat for Humanity e a Cruz Vermelha Americana são dois exemplos de grandes organizações 501 (c) (3) bem conhecidas. Essas organizações também são referidas como organizações de caridade.
Um 501 (c) (3) deve atender a um propósito específico, conforme especificado pelo código de imposto do IRS. Pode ser caritativo, religioso, científico, literário, educacional, que promova competições esportivas amadoras ou que impeça a crueldade contra crianças ou animais. A organização também precisa ser apropriadamente incorporada. Pode ser uma corporação, uma associação sem personalidade jurídica ou uma relação de confiança. Pessoas individuais, parcerias e indivíduos não podem se qualificar como 501 (c) (3).
O que qualifica para o status 501 (c) (3)? Organizações qualificadoras podem incluir igrejas, mesquitas, escolas, hospitais de caridade, casas de repouso, organizações de ex-alunos e associações de pais e mestres. Eles são categorizados como uma instituição de caridade pública ou como uma fundação privada e devem atender a requisitos específicos. Os requisitos incluem operar apenas para fins de isenção, não operando para o benefício de qualquer interesse privado ou individual e minimizando atividades políticas e de lobby.
A 501 (c) (3) só pode se engajar na educação geral do eleitor que esteja diretamente relacionada ao seu propósito. Quando esse tipo de organização sem fins lucrativos se engaja na educação dos eleitores, deve representar todos os pontos de vista. A 501 (c) (3) pode se envolver em lobby limitado, desde que siga as regras de não-partidarismo. Pode gastar até 20% de seu orçamento operacional em lobby. Isso é o que separa um 501 (c) (3) contra um 501 (c) (4).
Quais são as vantagens de um 501 (c) (3) sem fins lucrativos?
A principal vantagem de um 501 (c) (3) está sendo isenta da maioria dos impostos federais, estaduais e municipais. Ele também fornece alguma proteção contra ações judiciais e pode receber doações do governo, bem como de fundações privadas.
A vantagem que separa um 501 (c) (3) de um 501 (c) (4) é a capacidade de fornecer uma dedução fiscal aos seus doadores. Uma pessoa física ou jurídica pode deduzir contribuições em dinheiro, contribuições em espécie, como propriedade ou equipamento e milhas e outras despesas de viagem. Os detalhes para deduzir essas contribuições variam dependendo de como o negócio é organizado.
O que é um 501 (c) (4) sem fins lucrativos?
Um 501 (c) (4) é por vezes referido como uma organização de bem-estar social. Como um 501 (c) (3), eles devem ser operados sem fins lucrativos e não devem beneficiar qualquer indivíduo específico. Associações de proprietários de imóveis e departamentos de bombeiros voluntários podem operar como 501 (c) (4). A 501 (c) (4) está isenta da maioria dos impostos federais, estaduais e municipais. Se ele se envolver em atividade política, no entanto, pode ser tributado na receita líquida de investimentos da organização ou no valor que gasta em atividades políticas, o que for menor.
Com um 501 (c) (4), a atividade política é permitida com algumas restrições. Um 501 (c) (4) não pode dar dinheiro diretamente aos candidatos e deve estar relacionado ao objetivo da organização sem fins lucrativos. Também não pode ser tecnicamente a única razão pela qual a organização existe. A 501 (c) (4) também pode se envolver em lobby para promover sua finalidade.
As organizações 501 (c) (4) tornaram-se muito mais comuns desde a decisão "Citizens United" da Suprema Corte em 2010. A decisão "Citizens United" é o que permitiu que grupos com status 501 (c) (4) se envolvessem em atividades políticas, e desde a decisão, o número de pedidos mais do que duplicou, de acordo com o The Washington Post.
Quais são as vantagens de um 501 (c) (4) sem fins lucrativos?
Embora as contribuições para um 501 (c) (4) não sejam dedutíveis de impostos, as empresas podem ser capazes de amortizar suas contribuições como despesas de negócios. Outra vantagem de um 501 (c) (4) é a sua capacidade de se envolver em atividades políticas e de lobby. Eles podem gastar até 50% de seu orçamento em política e seus doadores podem permanecer anônimos.
Se você doar para outras organizações políticas, como um Super PAC, sua doação deve ser divulgada. Uma doação para um 501 (c) (4) não precisa ser divulgada, o que atrai indivíduos e empresas que não querem que suas afiliações políticas sejam reveladas.
Qual é a diferença entre um 501 (c) (3) e um 501 (c) (4)?
Existem duas diferenças principais entre um 501 (c) (3) e um 501 (c) (4). Em um 501 (c) (3), a atividade política é restrita e deve ser apartidária. Ele deve estar relacionado ao propósito da organização e não pode incluir mais de 20% do orçamento da organização.
Com um 501 (c) (4), a atividade política e o lobby são muito menos restritos. Eles podem fazer lobby por candidatos específicos que promovem os objetivos de sua organização, desde que não deem dinheiro diretamente a esse candidato. Eles podem gastar até 50% de seu orçamento em atividades de lobby e outras atividades políticas.
A outra diferença está na capacidade de deduzir contribuições de impostos. Aqueles que doam dinheiro para um 501 (c) (3) podem deduzir suas contribuições sobre seus impostos. Doações para um 501 (c) (4) não são dedutíveis, embora um negócio possa ser capaz de escrever as deduções fora como uma despesa de negócios.
Decidindo entre um 501 (c) (3) e um 501 (c) (4) para sua organização
Se a sua organização atende a todos os outros requisitos para uma organização sem fins lucrativos, incluindo a não ser operada para o interesse de um indivíduo em particular, então a questão de buscar ou não o status 501 (c) (3) ou 501 (c) (4) nos objetivos, propósito e nível de atividade política de sua organização. Se a atividade política e o lobby forem uma parte relativamente pequena do orçamento e dos objetivos da sua organização, talvez você deseje buscar um 501 (c) (3). Se o lobby e a atividade política são importantes para você e sua organização e você prevê gastar mais de 20% de seu orçamento nessas atividades, você deve organizar como 501 (c) (4) ou como outro status 501 (c).
Como se qualificar como uma organização sem fins lucrativos 501 (c) (3)
Cada estado governa como uma organização se qualifica para status sem fins lucrativos. O primeiro passo para se qualificar para o status 501 (c) (3), então, é aprender as leis para se qualificar como uma organização sem fins lucrativos em seu estado. Na maioria dos estados, o primeiro passo para iniciar um 501 (c) (3) é escolher um nome comercial. Como em qualquer negócio, o nome precisa ser único e não estar em uso por nenhum outro negócio ou organização.
O próximo passo é nomear um conselho de administração. Placas normalmente têm pelo menos três membros, mas seu estado pode ter requisitos específicos. Sua diretoria precisará desenvolver os estatutos da sua organização. O estatuto normalmente inclui o propósito de sua organização, como sua diretoria é eleita e como a diretoria toma decisões, quem são os diretores em sua organização e o papel de cada diretor. Se a sua organização tiver membros, os estatutos também podem incluir regras e regulamentos referentes à associação.
Se você ainda não o fez, também precisa decidir sobre a estrutura apropriada para sua organização. Organizações sem fins lucrativos podem ser um trust, uma corporação ou uma associação. Depois de saber qual estrutura é melhor para você, você precisará arquivar sua documentação de incorporação. Esta documentação varia de acordo com o estado e normalmente requer o pagamento de uma taxa de depósito com o seu estado.
Depois de incorporado, você deve obter um número de identificação do empregador do IRS. Você também pode precisar preencher um formulário de registro anual com o seu estado. Por exemplo, a Califórnia exige que o Formulário CT-1 seja apresentado a cada ano. Pode haver outras formas exigidas pelo seu estado também.
Depois de cumprir os requisitos da organização sem fins lucrativos do seu estado, você está pronto para solicitar sua isenção de impostos federais. Se a sua organização gerar menos de US $ 50.000 por ano, você poderá arquivar um Formulário 1023-EZ. Caso contrário, sua organização precisará preencher o formulário 1023.
Formulário 1023 é extenso. Ele exige informações sobre a estrutura de sua organização, como os executivos e outros funcionários são remunerados, quem se beneficiará de sua organização e sua receita real ou projetada. Você também precisará descrever detalhadamente as atividades de sua organização, incluindo quais são as atividades, quando e onde as atividades de sua organização ocorrem e como suas atividades são financiadas.
Depois que o formulário for preenchido, você pode arquivar o formulário com o IRS. A taxa de inscrição para o Formulário 1023 é de até US $ 850, dependendo do tamanho da sua organização, e pode levar o IRS pelo menos três meses para processar o formulário. Seu estado também pode exigir que você arquive um formulário de isenção de impostos. Por exemplo, na Califórnia, você é obrigado a apresentar o Formulário 3500A junto à California Franchise Tax Board.
Como se qualificar como um 501 (c) (4)
Muitos dos passos envolvidos na formação de um 501 (c) (4) são os mesmos que os passos na formação de um 501 (c) (3). Você precisará escolher um nome apropriado, nomear um conselho de administração, redigir estatutos e decidir sobre uma estrutura legal. Você precisará se qualificar para o status de organização sem fins lucrativos de acordo com as regras do seu estado.
Depois de se qualificar como uma organização sem fins lucrativos, você pode trabalhar nos requisitos de registro 501 (c) (4). O formulário principal que você precisa preencher é o Formulário 8976, que é o Aviso de Intenção de Operação sob a Seção 501 (c) (4). O formulário deve ser preenchido eletronicamente e custa US $ 50 para ser arquivado. Você precisará fornecer informações básicas sobre sua organização, incluindo o nome e endereço da sua empresa, seu EIN, quando sua organização foi organizada e sua declaração ou propósito.
Você também pode optar por preencher um formulário 1024-A. Este formulário não é obrigatório, mas muitas organizações 501 (c) (4) preenchem o formulário para obter o reconhecimento oficial como 501 (c) (4), o que pode dar direito a outros benefícios, como isenção de impostos estaduais e privilégios de correspondência sem fins lucrativos. O formulário 1024-A exige que você apresente uma descrição detalhada das atividades de sua organização e os nomes, endereços e títulos de todos os executivos, diretores e curadores de sua organização. Você também precisa fornecer informações financeiras de sua organização e comprovar a estrutura de sua organização, como os artigos de incorporação ou seu contrato de confiança.
A seção mais demorada é a descrição narrativa de suas atividades. Isso deve incluir todas as suas atividades passadas e presentes e quanto tempo e dinheiro foram gastos em cada atividade. Você pode fornecer folhetos, cópias impressas das páginas do seu site e outros documentos para ilustrar o trabalho da sua organização.
O IRS estima que levará cerca de 17 horas para completar o Formulário 1024-A, e levará pelo menos três meses para o IRS processar sua inscrição. Você também precisará enviar o Formulário 8718, a Taxa de Usuário para Solicitação de Carta de Determinação de Organização Isenta e a taxa de usuário, que é de US $ 600 para a maioria das organizações.
