Organizações sem fins lucrativos existem em muitas formas. Algumas são organizações religiosas, outras são instituições de caridade. Grupos de apoio e outras organizações sociais também podem ser organizados como organizações sem fins lucrativos. Independentemente do que a empresa ou organização faz, o aspecto-chave é que ela não opera para gerar lucro. A maior parte, se não toda, da receita da organização, volta para financiar seu trabalho de caridade ou outros objetivos-chave.
O que muitas pessoas não percebem é que formar uma empresa sem fins lucrativos não é suficiente para obter isenção de impostos federais. Existem critérios específicos que uma empresa deve cumprir para obter sua isenção de impostos, e se suas práticas mudarem, essa isenção pode ser eliminada. Talvez mais importante, existem vários tipos de isenções que são emitidas com base no que a empresa ou organização faz e como ela é estruturada. Embora o status 501 (c) (3) sem fins lucrativos seja o status de isenção mais conhecido para a maioria das pessoas, existem outras opções que uma empresa pode seguir também. Um deles é 501 (c) (6), que difere do mais comum 501 (c) (3) de algumas maneiras principais.
O que é uma empresa sem fins lucrativos?
Para entender as diferenças entre organizações 501 (c) (3) e organizações 501 (c) (6), é bom primeiro ter uma ideia do que torna uma organização sem fins lucrativos. Dizer que é uma empresa ou organização que não se propõe a ter lucro é um pouco escasso para uma definição concreta, especialmente considerando que o código fiscal reconhece 29 tipos distintos de organizações sem fins lucrativos, e a Taxonomia Nacional de Entidades Isentas reconhece mais de 600 subcategorias de organizações sem fins lucrativos que se qualificam apenas para 501 (c) (3).
Todas essas categorias têm, no entanto, uma coisa central em comum: as empresas ou organizações que se enquadram nessas categorias existem para defender e promover uma causa específica para o benefício público. Isso pode ser uma religião (especialmente uma com uma forte ênfase caridosa), uma causa social como combater a falta de moradia ou prestar assistência médica àqueles que precisam dela, promover a pesquisa científica ou qualquer uma das milhares de outras causas que buscam enriquecer a público de alguma forma. Essa é a razão pela qual organizações sem fins lucrativos se qualificam para isenção de impostos; o governo acha que o enriquecimento social e a ajuda que eles proporcionam valem mais do que o IRS cobraria em impostos.
Entendimento 501 (c) (3) Status
O status de isenção 501 (c) (3) recebe seu nome de sua localização no Internal Revenue Code, que é a terceira subseção do ponto C na seção 501. Esta seção estabelece regras para isenção de impostos para determinados tipos de negócios que operam como caridade. organizações.
De acordo com a seção 501 (c) (3), um negócio isento de impostos deve ser aquele que opera com o propósito de uma ação beneficente, religiosa, educacional, científica ou literária ou que realize testes para segurança pública. Organizações que promovem competições nacionais ou internacionais de esportes amadores ou trabalham para prevenir a crueldade contra crianças ou animais também podem se qualificar sob o código tributário. As empresas qualificadas que se enquadram em uma dessas categorias podem obter isenção de impostos 501 (c) (3), o que não só impede a empresa de pagar impostos federais (e muitas vezes impostos estaduais e locais), mas também faz doações. para a empresa dedutível de imposto para aqueles que fazem as doações.
Empresas e organizações que são reconhecidas como organizações de caridade 501 (c) (3) têm algumas restrições sobre elas, no entanto. Eles podem não ser politicamente ativos, o que significa que eles não podem fazer contribuições políticas ou endossos. Além disso, uma parte substancial das atividades gerais de uma organização sem fins lucrativos não deve incluir o lobby para a aprovação de leis.Eles também não podem ser operados de tal forma que produzam um benefício ou lucro para interesses privados. Além disso, as organizações sem fins lucrativos não podem pagar aos acionistas ou outros indivíduos em troca de doações ou investimentos. Violar qualquer uma dessas regras pode resultar na perda do status 501 (c) (3).
Comparações com o status 501 (c) (6)
Se as organizações 501 (c) (3) são o que a maioria das pessoas tradicionalmente considera como "organizações sem fins lucrativos", quais são as organizações 501 (c) (6) então? Diferentemente das isenções 501 (c) (3), o status 501 (c) (6) é reservado para empresas e organizações que se qualificam como "ligas comerciais" de acordo com a definição do termo no código tributário. Isso inclui câmaras de comércio, conselhos de comércio, conselhos imobiliários e equipes esportivas, como as ligas de futebol profissional que operam como entidades sem fins lucrativos (em oposição a equipes que operam com fins lucrativos, como as da National Football League). O status 501 (c) (6) é o mesmo que 501 (c) (3), especialmente no que diz respeito a como a organização não pode operar para criar qualquer ganho para acionistas ou empresas privadas.
Um item diferente entre os dois diz respeito à ação política. Enquanto as organizações 501 (c) (3) são severamente limitadas no que podem fazer politicamente, a Receita Federal é mais branda com organizações 501 (c) (6) sendo políticas. Como as ligas comerciais existem para atender às necessidades de empresas dentro de uma área ou de um determinado tipo, a Receita Federal reconhece que fazer lobby por mudanças legais pode ser um método para atendê-las. Como tal, as organizações com status 501 (c) (6) não perderão automaticamente seu status de isenção por se engajarem em atividades políticas relacionadas ao lobby em nome das empresas que representam. Esta é a única atividade política que é permitida, no entanto, e a organização ainda pode ser obrigada a informar seus membros de suas atividades e qual porcentagem de quaisquer taxas ou taxas de filiação foram direcionadas para essa atividade política. Certos impostos podem ser cobrados sobre o dinheiro gasto em custos de lobby se a organização não informar seus membros.
Há também uma outra grande diferença entre as empresas 501 (c) (3) e os grupos 501 (c) (6). Embora as doações para organizações 501 (c) (3) sejam dedutíveis nos impostos na maioria das circunstâncias, as doações feitas a organizações 501 (c) (6) não são. Muitos dos fundos utilizados na operação dessas organizações vêm de taxas de membros ou outras dívidas, então isso geralmente não é uma grande preocupação.
Qual status é melhor para sua empresa?
Como você pode ver, há benefícios tanto para o status 501 (c) (3) quanto para o status 501 (c) (6). Uma empresa com status 501 (c) (3) goza dos benefícios da isenção de impostos, e a captação de recursos pode ser mais fácil, já que as doações também são dedutíveis dos impostos dos doadores. Mesmo o valor dos bens doados pode ser deduzido, desde que seja fornecido um recibo para mostrar o valor aproximado dos itens, caso o IRS questione as doações. Para instituições de caridade públicas e outras organizações sem fins lucrativos que atendem à comunidade em que elas existem, o status 501 (c) (3) é o objetivo de tentar alcançar.
Para empresas que atendem os negócios em sua comunidade ou que representam uma classe inteira de empresas, no entanto, não faz sentido tentar o status 501 (c) (3). Em vez disso, o status 501 (c) (6) fornece muitos dos mesmos benefícios e ainda permite que a empresa seja politicamente ativa em nome de seus membros. Doações para a empresa não são dedutíveis, mas essas empresas também recebem significativamente menos doações do que instituições de caridade públicas, portanto, isso não deve ser um ponto que faça ou quebre a decisão de se candidatar ao status de organização sem fins lucrativos.
Independentemente do tipo de status sem fins lucrativos para o qual sua empresa se qualifique, é essencial que você dedique um tempo para aprender sobre o processo de inscrição, pois o status de organização sem fins lucrativos nem sempre é fácil de obter. Você também precisa aprender sobre os requisitos de geração de relatórios do tipo específico de status sem fins lucrativos para o qual se candidata e quais regras devem ser seguidas para manter o status ativo. A falta de relatórios ou a operação fora das regras pode levar a Receita Federal a cancelar o status de organização sem fins lucrativos de sua empresa, e pode levar um trabalho significativo para que ela seja restabelecida assim que for perdida.
