A fraude com IVA (Imposto sobre Valor Agregado) é um esquema através do qual as empresas evitam pagar o IVA e até reivindicam reembolsos pelo IVA que nunca pagam. Tais empresas atualizam suas intenções criminosas usando diferentes métodos estabelecidos. Assim, diferentes tipos de fraude ao IVA podem ser identificados, os governos dos países que administram o IVA gastaram enormes quantias de dinheiro para investigar e dar xeque-mate.
Reclamações de reembolso infladas
Este é um esquema de fraude de IVA através do qual os comerciantes adquirem faturas para compras que nunca fazem. Sua intenção é reivindicar mais restituições das autoridades de coleta de impostos do que eles merecem. Esses operadores adquirem faturas falsas porque as faturas são necessárias para solicitar reembolsos. (As facturas evidenciam as aquisições de mercadorias que os comerciantes fizeram e nas quais pagaram IVA reembolsável.) Existe uma rede criminosa estabelecida que lida com facturas fabricadas, que os empresários compram para fraudar o governo.
Vendas subnotificadas
Os comerciantes ocultam a quantidade real de vendas dos mercados internos para evitar a obrigação de cobrar o IVA sobre essas vendas. Tal fraude é projetada para permitir que eles reivindiquem mais reembolsos (créditos) do que merecem. Além disso, este esquema tem o potencial natural de impulsionar os negócios de tais negociantes porque encorajará o patronato por causa dos bens e serviços relativamente baratos que os negociantes oferecem aos compradores.
Traders fictícios
Os comerciantes criam empresas irreais e registram-nas para o IVA, criando, assim, comerciantes fictícios de si mesmos. Eles fazem compras e vendas de produtos falsificados e defraudam as autoridades pelo registro de suas transações comerciais inexistentes. Seu objetivo é ter motivos para pedidos de reembolso do IVA. Além de criar empresas falsas, elas fazem faturas de exportação falsas. Para evitar serem expostos, tentam obter lucros rápidos e desaparecer rapidamente.
Vendas domésticas disfarçadas de exportações
Sob este esquema, os comerciantes vendem bens e serviços em um mercado doméstico, mas alegam tê-los vendido em um mercado de exportação. Para isso, eles adquirem faturas de exportação falsas. As faturas falsificadas de exportação contêm reclamações sobre o valor das compras acima do valor real que esses comerciantes fizeram. Tais facturas fabricadas aparentemente justificam as suas reivindicações de maiores pagamentos do IVA e, consequentemente, de maiores reembolsos do IVA.
Comerciante Desaparecido Fraude Intra-UE
Esta fraude permite que os comerciantes evadam as suas obrigações de IVA em dois países da UE diferentes, capitalizando bens ou serviços que estão em alta demanda em um determinado país da UE. Por exemplo, depois de se registrar para o IVA em um país da UE, digamos, a França, eles podem comprar bens e serviços que estão em alta demanda na Irlanda, sobre os quais eles habilmente evitam pagar o IVA. Eles então retornam à França para vender rapidamente tais bens ou serviços a preços inclusivos (incluindo o IVA). Depois disso, eles desaparecem rapidamente sem pagar seu IVA.
