Para aproveitar os regulamentos do Internal Revenue Service em relação a bolsas de estudo, uma organização precisa solicitar aprovação antecipada, antes de conceder verbas para doações. Estabelecer bolsas sob as regras do IRS envolve a criação de procedimentos de seleção de bolsas de estudo, fornecendo todas as informações solicitadas e arquivamento de documentos com a agência fiscal federal.
Definições do IRS
Instruções e regulamentos em publicações oficiais do IRS que fornecem orientações sobre o estabelecimento de bolsas de estudo referem-se repetidamente a doações. A definição de "concessão" do IRS inclui bolsas de estudo. Nas diretivas da agência a empresas, organizações e indivíduos para solicitar a aprovação antecipada de subsídios, isso também significa bolsas de estudo e estágios, entre outros gastos.
Necessidade de aprovação antecipada
Se uma doação é feita a um indivíduo para financiar a educação ou viajar antes de obter aprovação do IRS dos procedimentos de concessão da organização, as verbas da subvenção são tratadas como uma despesa tributável sob os regulamentos do IRS.
Obtendo Aprovação
Bolsas de estudo devem ser concedidas em uma base não discriminatória para os beneficiários, e os procedimentos objetivos utilizados no processo devem ser confirmados para obter a aprovação do IRS. O IRS também exige que a organização escolha os beneficiários com maior probabilidade de obter sucesso na atividade financiada e supervisionar os beneficiários da bolsa de estudos para determinar se as obrigações foram cumpridas. O IRS estipula que não existe nenhum protótipo para a metodologia que uma organização escolhe para atender a essas diretrizes: Cada organização pode desenvolver seus próprios procedimentos para estabelecer e conceder fundos de bolsas de estudo, desde que os resultados finais sigam os regulamentos federais.
Programas da empresa
Os programas de bolsas de estudo criados por empresas para conceder prêmios a funcionários ou parentes de funcionários são tratados de maneira um pouco diferente de acordo com as regras do IRS. Para estabelecer um programa de bolsas desse tipo, a empresa também precisa buscar aprovação antecipada. Além de atender aos requisitos do IRS que regem todos os programas de subsídios, a empresa deve obedecer a regulamentações adicionais. Isso inclui aderir aos princípios de basear prêmios em avanço educacional para os destinatários e não como remuneração adicional para funcionários selecionados. Um comitê independente deve escolher os beneficiários e as bolsas de estudo não podem ser usadas como parte dos pacotes de benefícios dos funcionários.
Arquivando a papelada
Organizações que buscam aprovação prévia isenta de impostos para um programa de subsídio podem arquivar o Formulário 8940 do IRS - Request for Miscellaneous Determination. Uma vez que uma organização adquira aprovação antecipada pelo IRS de um sistema de premiação, a entidade fica então livre para aplicar os mesmos padrões e procedimentos a programas adicionais de concessão sem buscar aprovação prévia do IRS.
