Uma empresa deprecia os ativos para avaliar seu desempenho durante um período de tempo definido, um período contábil e para relatar com precisão os ganhos ou perdas ao Internal Revenue Service, IRS. Uma empresa escolhe um método de depreciação para usar na preparação de suas próprias demonstrações financeiras, mas o IRS dita o método de depreciação que um contador deve usar ao arquivar os impostos federais de uma empresa. Mesmo que os métodos contábeis possam diferir, as mesmas informações contribuem para a determinação da depreciação de um ativo, incluindo a base do ativo, a vida útil e o valor residual.
Depreciação
Uma empresa deprecia seus ativos fixos, coisas usadas pela empresa na execução de seus negócios por um ano ou mais, ao longo de suas vidas úteis.Em outras palavras, uma empresa reduz o valor contábil de um ativo fixo a cada ano para refletir o valor reduzido do item até que o ativo não retenha nenhum valor quantificável ou se torne inútil em termos de contabilidade da empresa.
A depreciação afeta a demonstração de resultados e o balanço da empresa. Para depreciar um ativo, um contador transfere uma parte do valor do item da categoria de ativos do balanço de uma empresa para o item de linha "despesa de depreciação" na demonstração de resultados da empresa.
Base
A base de um ativo representa o valor que uma empresa irá depreciar ao longo da vida útil do ativo, menos um valor de salvamento atribuído. A base de um ativo é igual à soma de todos os custos associados à obtenção do ativo pronto para operação dentro da empresa, incluindo dinheiro pago em dinheiro, comércio ou serviço, imposto sobre vendas, comissão, remessa, instalação e teste.
Vida útil
Uma empresa determina a vida útil de um ativo estimando o número de anos que levará para o ativo perder todo o seu valor por causa de deterioração, obsolescência, uso continuado ou destruição. Uma empresa deve estabelecer uma vida útil para um ativo ou não pode depreciar o item. A vida útil de um ativo começa quando a empresa coloca o ativo em serviço, ou seja, quando a empresa começa a usar o ativo como parte de sua produção e termina quando não mais retém o valor contábil, mesmo que a empresa continue a usar o ativo.
Para fins fiscais, o IRS atribui a duração da vida útil de um ativo na publicação 946 do IRS. O IRS supõe que um ativo não retém nenhum valor de salvamento quando atinge o fim de sua vida útil prescrita.
Métodos de depreciação
De um modo geral, um determinado método de depreciação é um dos dois tipos: linha reta ou acelerada. A depreciação linear permite que uma empresa deduza a mesma parte do valor de um ativo de seu balanço patrimonial durante todos os anos da vida útil determinada do ativo. Comparativamente, um método acelerado de depreciação permite que uma empresa deduza uma quantia maior nos primeiros anos de vida do ativo e quantias menores no final da vida útil do ativo.
A menos que permitido de outra forma pela publicação 946 do IRS, o IRS exige que uma empresa use o sistema de recuperação acelerada de custos para calcular a depreciação de um item fixo para fins fiscais. Se uma empresa usar a depreciação linear ao preparar suas demonstrações financeiras, o valor da depreciação de um ativo em um determinado ano será diferente do valor registrado nos impostos da empresa, mas será igual ao mesmo total ao longo da vida útil do ativo.
