A maioria dos negócios de manufatura e varejo tem estoque que é usado para fazer uma venda final e gerar lucro. As empresas compram estoque com dinheiro e transformam o estoque em um produto que é vendido em dinheiro. O processo de transformar dinheiro em dinheiro é chamado de Ciclo de Conversão de Caixa (CCC). Em geral, quanto mais rápido o processo, mais eficiente é a operação, já que menos capital está atrelado às operações. Em termos leigos, o CCC é uma medida de quanto tempo leva para uma empresa recuperar seu investimento em estoque.
Revise o cálculo para o ciclo de conversão de caixa. A equação é: CCC = DIO + DSO + DPO. A resposta é dada em dias.
Determine DIO. O DIO representa o estoque de dias pendentes ou o número de dias em que o estoque está sendo registrado. O cálculo é: DIO = Estoque médio / CPV por dia e Estoque médio = (estoque inicial + estoque final) / 2. O estoque pode ser encontrado no balanço patrimonial e o COGS (custo dos produtos vendidos) pode ser encontrado na demonstração de resultados.
Determine o DSO. A DSO representa os dias de vendas pendentes (quanto tempo os clientes levam para pagar). O cálculo para DSO é: DSO = Média de Contas a Receber (AR) / Receita por dia e Média de AR = (início de AR + final de AR) / 2. Você pode encontrar o AR no balanço.
Determinar DPO. A DPO representa os dias a pagar pendentes (quanto tempo você leva para pagar seus fornecedores). O cálculo é: DPO = Média AP / COGS por dia e Média AP = (início AP + fim AP) / 2.
