O ciclo de conversão de caixa calcula o tempo necessário para converter o estoque em dinheiro. É composto de três categorias: dias de vendas pendentes, dias a pagar pendentes e dias de estoque pendentes. Dias de vendas pendentes é o tempo que uma empresa leva, em média, para cobrar as contas. Os dias a pagar pendentes são o período médio de tempo de uma empresa para pagar as contas. O estoque de dias em atraso é a quantidade de tempo, em média, que uma empresa leva para converter estoque em vendas.
Calcular o estoque de dias pendentes (DIO). Calcule o DIO dividindo o estoque pelo custo das vendas e, em seguida, multiplique pelo número de dias que estão sendo examinados. O balanço tem a conta de estoque e a demonstração de resultados tem o custo de vendas.
Calcule dias de vendas pendentes (DSO). Calcule DSO dividindo contas a receber pelo total de vendas a crédito e, em seguida, multiplique pelo número de dias a ser examinado. O balanço tem a conta de contas a receber e a demonstração de resultados tem a conta de vendas a crédito.
Calcular os dias a pagar pendentes (DPO). Calcule o DPO dividindo as contas a pagar pelo custo de vendas e, em seguida, multiplique pelo número de dias que estão sendo examinados. O balanço patrimonial tem a conta de contas a pagar, e a demonstração de resultados tem a conta de custo de vendas.
Adicione DIO e DSO e subtraia DPO para chegar ao ciclo de conversão de caixa.
