Agências sem fins lucrativos que oferecem serviços benéficos, como organizações religiosas, educacionais e de caridade, podem se qualificar para o status de isenção de impostos de acordo com a Seção 501 (c) do Internal Revenue Code. A isenção de impostos permite que as organizações canalizem as receitas geradas por meio de seus esforços de captação de recursos para o trabalho de caridade, em vez de pagar impostos sobre a renda. No entanto, as organizações devem atender a qualificações específicas e preencher relatórios fiscais anuais para obter e manter seu status de isenção de impostos.
Organizações Qualificadoras
Os grupos beneficentes qualificam-se para isenção de impostos de acordo com a seção 501 (c) (3) do Código da Receita Federal. Esses grupos devem ser organizados e operados exclusivamente para fins beneficentes, religiosos, educacionais, científicos ou literários, ou que promovam atletismo amador ou criem conscientização da segurança pública. Suas causas podem incluir servir aos pobres e desprivilegiados, eliminar o preconceito e a discriminação e prevenir a crueldade contra os animais. Outros grupos que se enquadram na Seção 501 (c) incluem cooperativas de crédito estatais, seguradoras de saúde sem fins lucrativos e associações de fundos de aposentadoria de professores. Grupos que promovem ou fazem lobby por causas políticas não são elegíveis para o status de organização sem fins lucrativos de acordo com a Seção 501 (c).
Processo de aplicação
Os grupos que solicitam isenção de impostos nos termos da Seção 501 (c) (3) devem preencher o Formulário IRS 1023 ou o Formulário 1023-EZ, o Pedido de Reconhecimento de Isenção. O formulário inclui perguntas sobre as informações de contato do grupo, estrutura organizacional, atividades específicas e dados financeiros, incluindo qualquer compensação aos membros do conselho e à equipe. O grupo também deve anexar um documento organizador, que afirma que o grupo foi formado especificamente para uma finalidade listada na Seção 501 (c) (3) e, se o grupo dissolver, que seus ativos serão distribuídos para outro 501 (c) (3) organização ou para uma agência governamental.
Arquivamento de declarações de imposto
Só porque um grupo se qualifica para o status de isenção de impostos não o isenta de apresentar declarações de impostos. A organização deve apresentar uma versão do Formulário 990, um Retorno da Organização Isento do Imposto de Renda. Grupos que trazem menos de US $ 50.000 em receita bruta podem apresentar um Formulário 990-N, também conhecido como "E-Postcard". Organizações com receita bruta menor que US $ 200.000 ou ativos totais inferiores a US $ 500.000 devem apresentar o Formulário 990 ou 990-EZ. Instituições de caridade que têm receitas brutas acima de US $ 200.000 ou ativos totais acima de US $ 500.000 devem apresentar o Formulário 990. As fundações privadas devem apresentar o Formulário 990-PF.
Permanecendo Isento
Grupos isentos de impostos devem manter seu status de isenção fiscal junto ao IRS ou correr o risco de pagar penalidades severas. Se uma organização sem fins lucrativos não apresentar sua versão do Formulário 990 por três anos fiscais seguidos, ela perderá automaticamente seu status de isenção de impostos na data de vencimento do terceiro ano. Além disso, se o IRS descobre que os organizadores do grupo receberam doações sob falsos pretextos ou submeteram informações falsas em seus retornos do Formulário 990, o grupo pode perder seu status de isenção de impostos.
