O equipamento do restaurante pode ser caro para comprar. Um dono de restaurante geralmente pode esperar pagar grandes somas de dinheiro para conseguir novos equipamentos para conseguir um restaurante ou renovar sua cozinha. O sistema tributário é configurado para permitir que os proprietários de restaurantes calculem a depreciação do equipamento de restaurante que compram. O equipamento do restaurante perde valor assim que é comprado e usado. No entanto, não perde todo o seu valor de uma só vez. O valor declinante desse investimento durante um determinado período de tempo é chamado de depreciação.
Dicas
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O cálculo da depreciação de equipamentos de restaurante requer o conhecimento do custo do equipamento, a vida útil do equipamento e seu valor residual.
Por que a depreciação de equipamentos de restaurante é útil?
A depreciação permite que empresas de qualquer tipo que compram equipamentos ou infra-estrutura, como um prédio ou depósito, dispersem a perda de valor da vida do ativo em vez de ter que arcar com o custo como despesa de uma só vez para fins fiscais. Os restaurantes depreciam o custo do equipamento durante todos os anos de sua vida útil.
De acordo com a Associação Nacional de Restaurantes, os operadores de restaurantes geralmente remodelam, atualizam ou renovam a cada seis a oito anos. A National Restaurant Association apóia um cronograma de depreciação de 15 anos para equipamentos de restaurante. De acordo com a associação, os donos de restaurantes estão fazendo melhorias em seus edifícios e equipamentos com frequência cada vez maior.
Requisitos legais para depreciação
O IRS não permite que os proprietários de empresas calculem a depreciação em todos os equipamentos que compram. A propriedade a ser depreciada deve atender a todos esses requisitos:
- O contribuinte deve possuir a propriedade. Os contribuintes também podem depreciar quaisquer melhorias de capital para a propriedade que o contribuinte arrenda.
- O contribuinte deve usar a propriedade em negócios ou em uma atividade produtora de renda.
- A propriedade deve ter uma vida útil determinável de mais de um ano.
Mesmo que todos os requisitos de depreciação acima sejam atendidos, o proprietário do restaurante ainda não poderá deduzir a depreciação de:
- Imóvel colocado em serviço e descartado no mesmo ano.
- Equipamento usado para construir melhorias de capital. Um contribuinte deve adicionar depreciação de outra forma permitida durante o período de construção para a base das melhorias.
- Determinados interesses a termo, que ocorrem quando você tem um interesse vital em propriedade ou interesse em propriedade por um período de anos, após o qual a propriedade é revertida para outra pessoa.
A partir de 2018, o IRS revisou os limites de depreciação do dólar. O valor máximo que você pode deduzir para a propriedade de melhoria que você colocou em serviço nos anos fiscais iniciados em 2018 é de US $ 1 milhão. Você deve usar o Sistema de Recuperação de Custo Acelerado Modificado (MACRS) para depreciar a maioria das propriedades. Você não pode usar o MACRS para depreciar a propriedade que você colocou em serviço antes de 1987.
De acordo com o IRS, os donos de restaurantes podem calcular a despesa de depreciação usando o método de balanço decrescente de 200%, o método de balanço decrescente de 150% ou o método linear.
Como calcular a depreciação para equipamentos de restaurante
Os métodos mais comumente utilizados para calcular a depreciação exigem o conhecimento de três variáveis: custo do equipamento, vida útil do equipamento e valor residual.
Calcular depreciação usando o método de linha reta:
O método linear permite que você deduza o mesmo valor de depreciação a cada ano durante a vida útil da propriedade. Depois de conhecer o custo e a vida útil, subtraia o valor recuperado, se houver, do custo líquido do item. Valor de resgate é a quantia que o equipamento pode ser vendido no final de sua vida útil. O saldo é a depreciação total que você pode assumir durante a vida útil do equipamento.
Divida o saldo pelo número de anos na vida útil. Isso lhe dá a dedução de depreciação anual.
A fórmula de depreciação linear é:
Depreciação = (custo - valor residual) / anos de vida útil
Calculando a depreciação usando o método de 150 por cento:
A taxa de depreciação de 150% é calculada da mesma maneira que o método linear, exceto que a taxa é de 150% da taxa linear. Portanto, se a taxa de depreciação linear for calculada em 10%, a depreciação de 150% é encontrada dividindo-se a porcentagem de depreciação linear em 1,5 (150%) para encontrar a porcentagem por ano.
Calculando a depreciação usando o método de 200 por cento:
A taxa de depreciação de 200% é calculada da mesma maneira que o método linear, exceto que a taxa é de 200% da taxa linear. Calcule a taxa de 200% da mesma maneira que o método de 150%, exceto substituto de 2,0 (200%) em vez de 1,5.
Qual método você deve escolher?
Existem benefícios para cada método de depreciação e o correto depende do tamanho do seu restaurante e do tipo e número de ativos que você usa. Para pequenas empresas, o método de depreciação linear é o mais fácil de usar. Se o seu objetivo é simplificar seus cálculos contábeis, escolha esse método. Os dois métodos de saldo decrescente geralmente fornecem uma avaliação mais precisa do ativo. Por exemplo, se você comprar um novo forno, esse tipo de equipamento perderá naturalmente mais valor no início de sua vida do que depois. Se o ativo não estiver perdendo valor de maneira constante, você poderá ser mais bem atendido pelos métodos de 150% ou 200%.
