A análise das demonstrações financeiras baseia-se na comparação de ativos, passivos, patrimônio líquido, receitas e despesas de um ano para o próximo, bem como benchmarks do setor. A interpretação adequada das demonstrações financeiras ajuda a identificar os pontos fortes e fracos de uma empresa. As demonstrações financeiras são compostas por um balanço, uma demonstração de resultados e uma demonstração do fluxo de caixa. Muitas vezes, as demonstrações financeiras que foram auditadas, revisadas ou compiladas por um Contador Público Certificado incluirão cronogramas suplementares, como despesas gerais e administrativas detalhadas ou, no caso de contratos de construção, um cronograma de trabalho em andamento.
Crie balanços de tamanho comum calculando cada conta de ativo, passivo e patrimônio como uma porcentagem do total de ativos. Crie declarações de renda de tamanho comum calculando cada conta de receita e despesa como um percentual da receita total antes de descontos, devoluções e descontos. Prepare balanços e demonstrações de resultados comuns para cada ano em que estiverem disponíveis.
Compare os balanços e demonstrações de resultados de tamanhos comuns. Identifique flutuações incomuns ou inesperadas. Se não houver uma explicação plausível, pergunte à gerência sobre a variação. Por exemplo, se o dinheiro diminuiu US $ 50.000 de 31 de dezembro de 2008 a 31 de dezembro de 2009 e a empresa comprou equipamentos por US $ 45.000 durante o ano, a razão para a queda drástica é amplamente justificada. No entanto, se o dinheiro diminuiu US $ 50.000 e as despesas de automóveis aumentaram US $ 45.000, você pode querer saber sobre a compra de um veículo e se era uma necessidade comercial.
Crie uma planilha do Excel para análise de proporção. As taxas são usadas para interpretar a lucratividade, liquidez, atividade e solvência de uma empresa. Os índices comumente utilizados incluem o índice atual (ativo circulante dividido pelo passivo circulante), índice de lucro bruto (lucro bruto dividido pelo total de vendas 100), índice de rotatividade de capital de giro (custo dos produtos vendidos dividido pelo capital de giro) dívida externa de credores dividido pelo capital total) e relação de lucro operacional (lucro líquido dividido pelo total de vendas vezes 100). O capital de giro é calculado pela subtração do total do passivo circulante do total do ativo circulante.
Analise os índices calculados ao longo do tempo e compare com os benchmarks do setor. Desenvolver hipóteses sobre a empresa e seu desempenho ao longo do tempo. Use a análise de proporção para dar suporte a essas ideias. Por exemplo, se o lucro bruto de uma empresa diminuiu de 75% para 65% e os custos do sindicato dispararam durante o mesmo período, o motivo da redução pode ser comprovado. No entanto, se o lucro bruto diminuísse de 75% para 65%, e os custos com materiais, mão-de-obra e outros empregos permanecessem aproximadamente os mesmos, seriam necessárias mais análises.
