Toda empresa precisa obter lucros consistentes para garantir sua sobrevivência a longo prazo, mas precisa manter saldos de caixa adequados para pagar suas contas. Lucros e fluxos de caixa não são a mesma coisa; uma empresa pode ter fluxos de caixa negativos e, ao mesmo tempo, mostrar lucros. As fontes e utilizações da demonstração de caixa fornecem detalhes sobre as entradas e saídas de caixa de uma empresa. Essas informações são críticas para que um gerente compreenda completamente a condição financeira de seu negócio e tome as decisões necessárias.
Definição
As fontes e utilizações do extrato de caixa, também chamado de demonstração de fluxo de caixa, divulgam os detalhes sobre as saídas de caixa e entradas de um negócio durante um período de tempo específico. Embora os contabilistas preparem a demonstração de resultados em regime de competência, eles constroem a demonstração dos fluxos de caixa estritamente em regime de caixa. A contabilidade de exercício permite lançamentos não caixa, como depreciação, que podem distorcer uma imagem realista dos fluxos de caixa. As fontes e utilizações do extrato de caixa analisam os fluxos de caixa de três áreas: atividades operacionais, financiamento e investimento. Os fluxos de caixa das atividades operacionais representam o caixa recebido pela venda de produtos e serviços, o caixa pago pelos custos de produção, o pagamento de despesas gerais e as alterações nos itens do balanço, como contas a receber, estoques, imobilizado e despesas correntes. passivos. As atividades de financiamento dizem respeito a empréstimos e amortizações de empréstimos. Esses tipos de atividades de financiamento não aparecem na demonstração de resultados; É por isso que uma demonstração de resultados pode mostrar lucros, mas a empresa ainda pode experimentar fluxos de caixa negativos. As atividades de investimento descrevem quaisquer dividendos pagos e qualquer capital adicional que tenha sido injetado no negócio.
Descubra problemas
Uma revisão regular das fontes e usos da demonstração de caixa ajuda a identificar possíveis áreas problemáticas. A descoberta antecipada dessas fraquezas dá tempo à gerência para tomar ações corretivas antes que elas piorem. Por exemplo, o negócio pode estar relatando um lucro, mas está lutando para pagar as contas em tempo hábil. Uma revisão das fontes e usos da demonstração de caixa pode revelar que o dinheiro foi consumido para financiar aumentos nas contas a receber e estoques. Sabendo disso, a administração se concentraria em uma coleta de recebíveis mais eficaz e na redução de itens desnecessários no estoque.
Planejamento financeiro
Usando dados históricos colhidos da demonstração dos fluxos de caixa, os gestores podem elaborar planos sobre como financiar compras futuras de ativos fixos, aumentos no capital de giro necessários para sustentar o crescimento e desenvolver cronogramas de pagamento de empréstimos. Os gerentes poderão determinar se o crescimento pode ser financiado por atividades operacionais internas, contratando empréstimos adicionais ou solicitando aos acionistas que invistam mais capital. Eles podem avaliar várias alternativas de financiamento e descobrir se os efeitos no balanço são positivos ou negativos.
Desempenho de medição
As fontes e usos da demonstração de caixa fornecem uma maneira de avaliar o desempenho de um negócio em relação às médias da indústria para empresas semelhantes ou contra concorrentes importantes. Banqueiros, analistas e investidores usam essas informações para avaliar a saúde de uma empresa e identificar artistas acima da média ou abaixo da média. Os proprietários de empresas podem usar comparações para identificar áreas de fraqueza dentro de sua empresa e estabelecer metas de melhoria.
