Quando uma empresa aluga um ativo físico, como um prédio de escritórios, pode classificar a despesa como uma locação operacional ou de capital. O arrendamento de um ativo é considerado capital se o dispêndio do arrendamento for classificado como uma compra, a propriedade for transferida para o arrendatário, ou o prazo do arrendamento for maior que 75 por cento do valor monetário do ativo. Na demonstração do fluxo de caixa, os gastos com arrendamento financeiro são registrados nas atividades operacionais e financeiras.
Itens que você precisará
-
Contabilidade geral
-
Declarações de locação
Descobrir quanto dos pagamentos de arrendamento para o ano fiscal foram aplicados para o principal e juros. Separe os dois valores em dólares das declarações de arrendamento ou do razão geral para contas a pagar. O razão geral é onde todas as transações contábeis são registradas, incluindo a receita recebida e os pagamentos efetuados. As entradas de caixa são registradas como débitos e as saídas de caixa são registradas como créditos.
Calcular o valor total dos pagamentos do principal. O valor total dos pagamentos de arrendamento aplicados ao principal deve ser registrado como uma saída de caixa nas atividades de financiamento. Uma demonstração do fluxo de caixa é um resumo das entradas e saídas de caixa de uma empresa por um período especificado. Está dividido em três seções: atividades operacionais, atividades de financiamento e atividades de investimento. Uma demonstração do fluxo de caixa ajuda os investidores a determinar as fontes de liquidez da empresa.
Registre o valor total dos pagamentos do arrendamento principal sob a seção de atividades de financiamento. Uma despesa de arrendamento de capital é considerada dívida, da mesma forma que um indivíduo consideraria um empréstimo de carro como dívida pessoal. O valor total dos pagamentos do arrendamento principal pode ser registrado como pagamentos de arrendamento de capital. Como os pagamentos são considerados uma saída de caixa, o valor seria deduzido de qualquer entrada de caixa na seção de financiamento para chegar ao fluxo de caixa líquido das atividades de financiamento.
Calcular o valor total dos pagamentos de juros. Esse valor deve ser registrado na seção de atividades operacionais da demonstração de fluxo de caixa. Os pagamentos de arrendamento de juros são considerados uma saída de caixa, uma vez que são uma despesa. Os pagamentos do principal arrendamento são classificados como atividades de financiamento, uma vez que uma dívida é acumulada para obter um ativo essencial. Os pagamentos de juros são considerados como um custo de operação de um negócio.
Registre o valor total dos pagamentos de arrendamento de juros sob a seção de atividades operacionais. O montante pode ser escrito como pagamentos de juros de arrendamento de capital sob saídas de caixa. Os pagamentos de juros serão deduzidos de quaisquer entradas de caixa registradas para se chegar ao fluxo de caixa líquido das atividades operacionais.
