Para fins de contabilidade financeira, lançamentos de diário fornecem a base para todas as alterações no saldo de caixa que as empresas relatam em um balanço. Quando você inicia uma nova empresa, o primeiro lançamento que você faz deve refletir as fontes de seu saldo inicial de caixa, independentemente de ser de um empréstimo ou de um investidor. No entanto, depois de iniciar as operações, também é importante entender as entradas no diário necessárias para contabilizar as entradas e saídas de dinheiro.
Abrindo Saldo de Caixa
Todas as novas empresas precisam de dinheiro para se manter à tona até que o negócio esteja totalmente operacional e gerando renda. Inicialmente, você pode contribuir com fundos pessoais para operar seu negócio, obter financiamento bancário ou ter investidores privados que assumem uma participação acionária em troca de contribuições em dinheiro. Independentemente de onde o dinheiro vem, você precisa fazer a devida entrada no diário para garantir que seus livros e registros sejam precisos, tornando possível traçar a origem de cada dólar recebido e projetar com razoável precisão se você encontrará problemas de fluxo de caixa o futuro. No entanto, uma empresa preexistente não fará uma entrada de diário para refletir o saldo inicial de caixa, pois é sempre igual ao saldo final no final do ano fiscal anterior.
Débitos Aumentam o Dinheiro
Existem dois lados em cada lançamento: um débito e um crédito. Ao lidar com uma conta de ativo, como dinheiro, uma entrada de débito na conta aumentará seu saldo, enquanto uma entrada de crédito a diminuirá. A entrada para registrar o saldo inicial de caixa sempre exige uma entrada de débito igual ao montante de caixa que sua empresa recebe. No entanto, o lado mais complicado da entrada de diário é creditar a conta apropriada.
Entrada para Financiamento
Quando sua empresa recebe parte do dinheiro como resultado de um empréstimo ou outro financiamento bancário, o lado do crédito do lançamento no diário deve aumentar uma conta de passivo para refletir a dívida. Antes de fazer a entrada de crédito, você deve avaliar se a dívida deve ser reembolsada dentro de um ano ou em algum momento depois. Se o reembolso for necessário dentro de um ano, a entrada de crédito que você faz deve ser para uma conta de passivo circulante, como obrigações de dívida de curto prazo. No entanto, se o empréstimo for de longo prazo, você fará a entrada de crédito correspondente a um passivo não circulante. Uma vez que ambos os lados da inscrição estejam completos, o seu balanço refletirá o ingresso de dinheiro do empréstimo, mas também aumentará o passivo da empresa.
Entrada para investidores
Outra forma comum de novas empresas gerarem uma entrada de caixa é de investidores que desejam adquirir uma participação acionária na empresa. Isso também inclui o dinheiro que você contribui para a empresa com seus fundos pessoais. Independentemente de quem é o investidor, o lado do crédito do lançamento é feito em uma conta de patrimônio. O saldo na conta do patrimônio líquido aumentará para refletir o valor dos investimentos recebidos, incluindo aqueles que são feitos com propriedade e não com dinheiro.
