Os padrões contábeis e as diretrizes do setor dizem aos gerentes financeiros e à liderança corporativa o que deve ser feito nos resumos de dados financeiros, inclusive declarações de renda, balanços patrimoniais e demonstrações de lucros acumulados. Juntos, esses relatórios ajudam a empresa a comunicar sua versão da história econômica, incluindo sua solidez operacional, estabilidade financeira e capacidade de arrecadação de fundos.
Declaração de renda
Os itens da demonstração de resultados abrangem desde custos de mercadorias até despesas de vendas, gerais e administrativas. Também conhecidas como despesas de SG & A, as últimas despesas referem-se ao dinheiro que uma empresa distribui por coisas como salários, publicidade, seguro, benefícios extra-ocupacionais, como licenças de maternidade e paternidade, material de escritório e aluguel. Despesas como depreciação e amortização não envolvem pagamentos em dinheiro. Depreciar um ativo significa alocar o custo do recurso ao longo de muitos anos. Amortização é o equivalente de depreciação para ativos intangíveis, como patentes, marcas registradas e direitos autorais. Na frente de receita, itens de demonstração de resultados incluem vendas, taxas e ganhos de investimento que vêm de vendas e compras de produtos financeiros como ações, títulos e opções.
Balanço patrimonial
Um balanço patrimonial também é conhecido como demonstração de condição financeira ou relatório sobre posição financeira. Este resumo de dados financeiros possui três seções: ativos, dívidas e patrimônio líquido. Os ativos incluem tudo, desde dinheiro e valores mobiliários até o dinheiro que uma empresa espera dos clientes, seguro pré-pago e mercadorias. Os contabilistas chamam esses itens de "ativos de curto prazo" porque o proprietário espera usá-los em um ano. Os ativos de longo prazo - aqueles com uma janela de liquidez de vários anos - incluem terras, equipamentos e prédios. Passivos são compromissos que uma pessoa ou empresa deve cumprir. Exemplos incluem salários, títulos a pagar, adiantamentos de clientes e empréstimos.Os itens de patrimônio variam de ações ordinárias e ações preferenciais a remessas de dividendos e ações recompradas, também conhecidas como ações em tesouraria.
Declaração de lucros acumulados
Uma demonstração de lucros acumulados é um ponto de trânsito para gerentes financeiros que se deslocam de um balanço patrimonial para uma demonstração de resultado. Isso ocorre porque o relatório de lucros retidos incorpora itens que se baseiam nos últimos resumos de dados financeiros, alguns dos quais incluem lucros acumulados, ações ordinárias e preferenciais e dividendos. Os ganhos retidos são rendimentos que uma empresa não distribuiu aos acionistas ao longo dos anos, preferindo manter-se em caves de operação para dias chuvosos. Outros nomes para uma demonstração de lucros acumulados incluem declaração do patrimônio líquido, relatório de patrimônio líquido e demonstração do patrimônio líquido dos proprietários.
Demonstração dos Fluxos de Caixa
Sob as regras contábeis, uma empresa deve emitir quatro sinopses de dados de desempenho - a quarta é uma demonstração de fluxos de caixa, também chamada de relatório de liquidez ou demonstração de fluxo de caixa. Este relatório oferece um vislumbre da maneira como uma empresa gasta seu dinheiro, quanto dinheiro aloca para atividades operacionais e ferramentas de tomada de decisões que dependem para acompanhar movimentos monetários. Um relatório de liquidez mostra os fluxos de caixa das atividades operacionais, de investimento e de financiamento.
