A previsão efetiva das demonstrações financeiras é um componente crítico do sistema de contabilidade preditiva de uma empresa, que envolve a previsão do desempenho financeiro futuro da empresa por meio de um entendimento estatístico dos processos da empresa. A declaração pro forma é um tipo de documento financeiro usado para prever o desempenho financeiro futuro de uma empresa, que destaca as despesas e receitas previstas para sua empresa e os resultados operacionais projetados em geral. Um método básico usado para prever demonstrações financeiras envolve o percentual do método de vendas. Com esse método, a premissa é que certos ativos, passivos e despesas mantêm um relacionamento contínuo com o volume de vendas.
Estime as vendas para o próximo ano analisando o crescimento das vendas da sua empresa nos últimos três anos. A previsão de vendas é essencial, pois as vendas geralmente influenciam seus saldos de conta para ativos e passivos atuais. Flutuações nas vendas para uma determinada empresa podem depender da estação, do estado atual da economia ou do setor específico, o que significa que suas declarações pro forma precisam refletir as tendências de mudança (indústria), setores cíclicos (economia) ou flutuações mensais (sazonal).
Prever contas que variam em relação a vendas - contas a pagar, contas a receber e estoque - usando o percentual do método de vendas. Encontre o percentual de valores de vendas para sua conta de estoque, contas a pagar e contas a receber nos últimos três anos. Usando um exemplo de US $ 500.000 para vendas previstas e números de estoque representando 20, 23,5 e 22,7% das vendas respectivamente em três anos, a média desses números (22,1) multiplicada por sua previsão de vendas (US $ 500.000) resulta em um valor de estoque previsto de US $ 110.500.
Repita as etapas anteriores para contas a pagar e contas a receber.
Previsão de lucros retidos que representam uma conta acumulada que aumenta anualmente por meio do lucro líquido e diminui por meio de dividendos pagos. Seus lucros retidos refletem a política de lucratividade e dividendos de sua empresa (como os dividendos serão distribuídos) em relação ao lucro líquido. Preveja lucros retidos adicionando os lucros retidos atuais ao seu lucro líquido e subtraia o valor pago como dividendos (se houver) aos acionistas. A utilização dessa fórmula pressupõe que os dividendos sejam pagos como um valor em dólares constantes ou proporção de ganhos.
Aproximar suas contas de ativos fixos que normalmente não variam diretamente com as vendas e podem permanecer em um valor de dólar constante, mas podem mudar durante alguns anos não relacionados ao volume de vendas. Use informações de demonstrativos financeiros passados, políticas atuais e projetos de desenvolvimento futuros para fazer uma suposição informada para prever esses tipos de contas. Como exemplo, olhe para o total da sua dívida de longo prazo atual (obrigações financeiras com mais de um ano) e subtraia todos os pagamentos da dívida e adicione quaisquer quantias de dívidas recém-adquiridas para chegar à sua dívida de longo prazo prevista para o próximo ano.
Determine o montante de financiamento externo necessário, se houver, conforme indicado por qualquer desequilíbrio entre as vendas e despesas previstas. A quantia de financiamento externo, também conhecida como “número de plug”, é uma indicação de recursos extras necessários para equilibrar a receita projetada atual da sua empresa com os gastos projetados do fundo ou despesas e responsabilidades.
