Em geral, os custos incorridos por um proprietário de empresa antes do início das operações são tratados como gastos de capital e fazem parte da base do negócio. A desvantagem deste sistema é que o proprietário da empresa não pode obter uma dedução fiscal imediata como ele pode para outras despesas de negócios. O Internal Revenue Service, no entanto, permite que os proprietários de empresas uma eleição especial imediatamente para despesas e amortizar os custos de inicialização.
Custos de Qualificação
O IRS estabelece diretrizes específicas para o que se qualifica como um custo de inicialização de negócios. Para que uma despesa se qualifique, ela deve ser um custo que você normalmente deduziria no curso do negócio, e você deve ter incorrido no custo antes do dia em que sua empresa inicia as operações. Por definição, os custos iniciais são os valores pagos para criar um negócio ou negócio ativo. As despesas incorridas para investigar a criação ou aquisição de uma operação ou negócio também contam. No entanto, as despesas relacionadas com a compra efetiva de uma empresa são consideradas custos de capital.
Exemplos de custo
Pesquisas de negócios em mercados, produtos, suprimentos e instalações são custos comuns de inicialização. Você também pode incluir as despesas de marketing e publicidade pagas para promover seu negócio antes de abrir. Salários e salários, viagens e honorários profissionais são todos OK, desde que as despesas sejam incorridas antes da abertura do negócio e que atendam aos outros testes do IRS. Juros, impostos e custos experimentais, por outro lado, não se qualificam como custos iniciais.
Diretrizes de Amortização
Proprietários de negócios geralmente querem imediatamente gastar tanto custo de inicialização quanto possível porque isso significa uma dedução fiscal imediata. No entanto, o IRS tem diretrizes rígidas para contabilizar e limitar esses custos. A agência instrui os empresários a custear os primeiros US $ 5.000 de custos de inicialização, com uma eliminação de dólar por dólar de US $ 50.000. Se você tivesse US $ 51.000 em custos de inicialização, você só pode gastar US $ 4.000, não US $ 5.000. Os proprietários devem amortizar os custos iniciais restantes por mais de 180 meses. Neste exemplo, o proprietário da empresa tem US $ 47.000 em custos iniciais remanescentes para serem amortizados nos próximos 180 meses.
Fazendo a eleição
Se você optar por gastar imediatamente parte de seus custos iniciais de negócios, faça a seleção para fazê-lo no primeiro ano fiscal da empresa. No entanto, se você não estava ciente da eleição ou optou por não aceitá-la quando apresentou seu primeiro retorno, você pode ter algum recurso. Se for inferior a seis meses a partir da data de vencimento do seu primeiro retorno, você poderá alterar o retorno e fazer a eleição. Escreva "Arquivado de acordo com a seção 301.9100-2" em cima do retorno corrigido para alertar o IRS da mudança.
