O termo “tesouraria” aparece frequentemente na literatura contábil. Embora a definição básica deste termo seja relativamente simples, o significado real da palavra depende completamente do contexto. O Tesouro como um conceito abstrato difere da natureza de um departamento do Tesouro, que por sua vez difere do Departamento do Tesouro dos EUA. O Tesouro também aparece em conexão com títulos, como títulos e ações.
Definição Básica
A palavra tesouraria apareceu pela primeira vez no final do século XIII. A palavra “tesouraria” deriva do francês “tresorie”, que literalmente significa “espaço para tesouro”. Em sua definição mais básica, um tesouro constitui um lugar para armazenar riqueza, ou um depósito para a coleta e a dispersão de fundos. Pode também referir-se aos fundos mantidos em tal depositário. Na contabilidade, uma referência a "tesouraria" sem mais contexto pode simplesmente denotar um lugar onde uma empresa, organização, governo ou outra entidade armazena seu capital.
Departamento do Tesouro
Um departamento de tesouraria constitui a parte de uma empresa ou outra organização responsável por monitorar e manter todo o capital ou tesouraria da organização - ele detém os cofres, por assim dizer. O departamento de tesouraria cria fluxo de caixa projetado, garante que uma empresa tenha capital suficiente para continuar operando em níveis ótimos e monitora todas as decisões relativas ao gasto de capital. Os departamentos de tesouraria devem equilibrar as necessidades de uma empresa com as necessidades de seus investidores e detentores de dívida. Contabilistas trabalham diretamente com o departamento de tesouraria de uma empresa em questões financeiras.
Departamento dos EUA do Tesouro
O Departamento do Tesouro é uma filial do governo dos Estados Unidos. Autodescrito como o administrador da economia e dos sistemas financeiros dos Estados Unidos, o Departamento do Tesouro aconselha o presidente em questões financeiras, desenvolve métodos de governança para sistemas financeiros e incentiva o crescimento sustentável. Contadores do governo trabalham com e freqüentemente para o Departamento do Tesouro em questões de importância econômica nacional. O Departamento do Tesouro vende títulos e notas disponíveis para compra como títulos. Esses títulos e notas afetam o trabalho de contadores de investimento e do governo.
Ações da Tesouraria
O termo “ações em tesouraria” aparece em questões contábeis que se relacionam à estrutura de capital e contabilidade em empresas de capital aberto. Ações em tesouraria constituem todas as ações que a empresa compra de volta dos investidores. Existem várias razões para a recompra de ações, entre elas a redução do número de ações em circulação, o impedimento da aquisição via compra de ações, a reemissão de ações ao público a preços mais baixos ou a simples manutenção da medida de propriedade da empresa. Contadores que trabalham para empresas de capital aberto devem trabalhar com ações de tesouraria quando eles mantêm livros da empresa.
