Os sistemas de impostos de desemprego federais e estaduais fornecem benefícios monetários para trabalhadores desempregados qualificados. Federal desemprego, ou FUTA, o imposto é regulado pela Lei Federal do Imposto sobre o Desemprego. A Lei do Imposto sobre o Desemprego do Estado regula o imposto estadual de desemprego, ou SUTA. A maioria dos empregadores é obrigada a pagar ambos os impostos. A taxa federal geralmente vai para todos os empregadores, mas as taxas estaduais variam de acordo com o empregador.
Cálculo FUTA
Para calcular o imposto FUTA, você precisa da taxa anual e da base salarial tributável, que estão disponíveis na Circular E do Internal Revenue Service, Guia fiscal do empregador. Em 2015, os empregadores pagam o imposto FUTA a 6% dos primeiros US $ 7.000 pagos a cada empregado no ano. Você pode ter um crédito máximo de 5,4% se pagar o imposto de desemprego do estado, conforme necessário, e se o imposto federal de desemprego se aplicar a esses mesmos salários da SUTA. Os empregadores em estados de redução de crédito não podem receber essa dedução máxima. “Estado de redução de crédito” significa que o estado emprestou fundos do governo federal para pagar suas obrigações de desemprego e não pagou o empréstimo. Se você se qualificar para a dedução máxima, sua taxa FUTA será de 0,6%. Se um funcionário não ganhar pelo menos US $ 7.000 no ano, pague o imposto em qualquer quantia que ele ganhe.
Figurando Imposto SUTA
As alíquotas do imposto de desemprego estadual geralmente baseiam-se no período de tempo que um empregador está em atividade, na indústria do empregador e na quantidade de benefícios que foram sorteados na conta do empregador. A base salarial anual varia por estado. Por exemplo, em 2015, os empregadores em Ohio devem pagar o imposto sobre a SUTA em 6,5% dos primeiros US $ 9.000 pagos a cada trabalhador. Os empregadores na indústria da construção normalmente têm uma taxa mais alta do que os empregadores que não trabalham na construção, e quanto mais benefícios um empregador paga a seus ex-funcionários, maior é sua taxa de SUTA. A agência de desemprego do estado normalmente notifica os empregadores de sua taxa específica para o próximo ano.
Determinando salários tributáveis
Alguns salários estão isentos dos impostos FUTA e SUTA. Por exemplo, o reembolso de milhagem e a maioria dos benefícios oferecidos sob um plano de cafeteria não estão sujeitos ao imposto FUTA. Portanto, você não incluiria esses valores na base salarial de US $ 7.000 ao calcular o imposto federal de desemprego dos empregados com esses tipos de salário. A Circular E e a publicação 15-A do IRS fornecem contas detalhadas sobre o que constitui os salários tributáveis para fins de tributação do desemprego federal. Consulte a agência de desemprego do estado para saber quais salários são considerados tributáveis para o imposto de desemprego do estado.
Considerações sobre Imposto de Desemprego Federal
Se você comprou uma empresa de outro empregador, poderá considerar o valor que o antigo empregador pagou aos funcionários que estão trabalhando para você ao determinar sua base salarial tributável FUTA. Além disso, se o estado excluir determinados salários do imposto SUTA, como benefícios adicionais específicos e subsídio por doença, talvez seja necessário pagar mais de 0,6% do imposto FUTA sobre esses salários. Consulte o livreto de instruções do IRS para o Formulário 940 se essas circunstâncias se aplicarem a você.
Pagamento e Denúncia de Imposto sobre Desemprego
Geralmente, a responsabilidade fiscal FUTA que excede US $ 500 deve ser paga trimestralmente ao IRS. Você pode transferir quantias de US $ 500 ou menos para o próximo trimestre e fazer o depósito quando o saldo exceder US $ 500. Os empregadores devem relatar anualmente seu passivo fiscal FUTA ao IRS no Formulário 940. A Circular E contém instruções detalhadas sobre o pagamento e a declaração do imposto federal de desemprego. Siga as regras da agência de desemprego do estado para pagar e reportar o imposto SUTA.
