A suposição de entidade econômica esclarece o relacionamento entre você e sua empresa para as demonstrações financeiras. Como proprietário de uma pequena empresa, sua identidade legal e financeira está intimamente ligada à identidade de sua empresa. No entanto, para fins de contabilidade e relatório econômico, você e sua empresa incorporada são entidades separadas.
O Princípio da Assunção da Entidade Econômica
O pressuposto da entidade económica é um princípio contabilístico fundamental, pressupondo que a entidade empresarial incorporada existe separada dos seus proprietários. Os sistemas de contabilidade para o negócio devem registrar e rastrear transações apenas para o negócio.
Violação da Hipótese da Entidade Econômica
É essencial manter suas transações financeiras pessoais separadas de sua empresa com contas bancárias separadas. É aconselhável manter uma conta bancária separada, mesmo para as empresas em nome individual, que não são obrigadas por lei a fazê-lo. A violação da presunção da entidade econômica é o fracasso das empresas em manter as entidades econômicas separadas. No mínimo, essa falha pode criar dores de cabeça para o seu contador. Na pior das hipóteses, pode ser uma violação da lei fiscal.
Por exemplo, se você publicou a compra de um veículo novo como despesa comercial, mas usou o veículo principalmente para seu uso pessoal, seria uma violação. Se você usa fundos pessoais para manter seu negócio funcionando durante períodos de fluxo de caixa ruim, deve registrá-lo como uma infusão de dinheiro pessoal, e não como receita que sua empresa ganhou.
Estruturas de Negócios e Assunção de Entidades Econômicas
O tipo de entidade econômica que sua empresa assume depende de como você decide estruturar o negócio quando se registra no seu estado. Como uma empresa individual, os ganhos da sua empresa são rendimentos pessoais e tributados no nível individual, mesmo se você controlar suas despesas comerciais separadamente de suas despesas pessoais. Em parcerias, cada parceiro paga uma porcentagem dos impostos devidos com base em sua participação no negócio.
Os proprietários de empresas que formaram uma corporação S (S corp) não pagam impostos no nível corporativo. Essa estrutura elegeu um status fiscal especial com o Internal Revenue Service (IRS) que permite que os lucros ou perdas do negócio sejam “repassados” para o negócio. Os ganhos são informados nas declarações de impostos pessoais do proprietário e tributados no nível individual.
Por outro lado, as corporações C padrão (C corp) são entidades tributáveis separadas e pagam impostos no nível corporativo. A dupla tributação pode ocorrer se os proprietários receberem dividendos da receita corporativa. Nesse caso, os dividendos são renda pessoal e o proprietário paga imposto sobre os dividendos no nível individual.
