Os orçamentos pro forma são usados pela maioria das empresas e por muitos indivíduos conscientes. Esses cálculos projetam a receita e a saída para o próximo mês, trimestre ou ano. Às vezes, as condições recomendam a criação de múltiplos orçamentos pro forma com base nos possíveis aumentos ou reduções de receita e / ou possíveis alterações nas despesas. Todas as projeções devem ser baseadas em uma combinação de informações históricas, expectativas atuais e respostas a perguntas do tipo "e se".
Como eles são usados?
As empresas usam orçamentos pro forma para projetar os resultados e "testar" seus planos para períodos futuros. Por exemplo, a empresa ABC quer introduzir um novo produto no próximo ano. Com base no custo estimado, no preço de venda, no número de unidades vendidas e nas despesas de vendas, um orçamento pro forma baseado apenas nas expectativas deste produto pode ajudar a tomar decisões ir / não e de marketing. As empresas iniciantes sempre precisam de um ou mais orçamentos, demonstrações de resultados, balanços e demonstrações de fluxo de caixa pro forma para projetar como eles podem se sair nos primeiros um, dois, três e cinco anos. Se empresas novas ou maduras precisarem de empréstimos ou investimentos, elas usarão orçamentos pro forma para justificar suas solicitações.
Quando os resultados reais não refletem projeções pro forma
Desvios de 10 a 15 por cento, para cima ou para baixo em qualquer categoria, devem gerar uma reavaliação orçamentária pro forma para ver se mudanças são necessárias. Esses desvios indicam que as condições econômicas mudaram, as projeções foram baseadas em dados falhos, ou uma combinação de fatores internos e externos mudou o cenário financeiro. Quando isso ocorre, as empresas examinam projeções individuais para atualizar e modificar suas projeções anteriores. Isso geralmente melhora a precisão dos resultados projetados futuros, ajudando os proprietários a gerenciar melhor as empresas.
Quando o financiamento ou investimento é desejado
Quando uma empresa precisa de dinheiro adicional de empréstimos ou investidores, ela acrescenta um elemento adicional ao seu orçamento pro forma. Antes de se candidatar a bancos, cooperativas de crédito ou credores comerciais, o proprietário da empresa estima um custo mensal para "serviço da dívida", juros obrigatórios e pagamentos do principal. Se isso for razoável, isso ajudará os credores a considerarem favoravelmente os pedidos de empréstimo, já que o orçamento pro forma exibe dinheiro suficiente para fazer pagamentos mensais, conforme acordado. Os potenciais investidores não têm interesse no serviço da dívida. Como eles não estão "emprestando" seu dinheiro, não são necessários pagamentos mensais. No entanto, eles querem saber se o lucro do negócio projetado é suficiente para pagar-lhes "ganhos" em seus investimentos na forma de dividendos ou distribuições de lucro. Um retorno razoável projetado deve ser incluído em um orçamento pro forma direcionado ao investidor.
Provisão para Imposto de Renda Estimado
Um bom orçamento pro forma deve incluir também uma "provisão" razoável ou projeção do custo estimado do imposto de renda. Na contabilidade comercial, o "lucro líquido antes dos impostos" deve primeiro ser projetado, com base nas receitas e despesas esperadas. Estimando a faixa de imposto aplicável para este nível de renda líquida, o negócio pode então estimar o custo do passivo do imposto de renda. Você pode subtrair o custo fiscal projetado do lucro líquido antes do imposto para calcular "receita líquida após impostos" estimada. O orçamento pro forma está agora completo, sujeito a possíveis modificações durante o ano para criar uma projeção mais precisa.
