Um balancete é uma das etapas intermediárias em um ciclo contábil. As primeiras etapas do ciclo envolvem a análise de transações, registrá-las em um diário e postar as entradas no diário geral da empresa. Os próximos passos são preparar os balancetes não ajustados e ajustados, que são listas tabulares de todos os saldos das contas. As entradas de ajuste registram contas de despesas e receitas diferidas e acumuladas. O objetivo de um balancete é verificar a matemática e facilitar a preparação das demonstrações financeiras. As contas de crédito, como receita, estão na coluna da direita, intitulada "Saldo de crédito" no saldo de teste.
Copie os saldos de receita do razão geral para o saldo de teste não ajustado. Suas contas de receita podem incluir vendas de mercadorias, taxas de serviços profissionais, honorários de consultoria e receita de investimento.
Verifique se as entradas do diário e do razão para as contas de receita durante o período contábil estão completas e corretas. Isso inclui verificar a matemática e garantir que você registrou as transações nas contas corretas, reduzindo assim a possibilidade de erros no balancete e nas demonstrações financeiras.
Prepare as entradas de ajuste para o trabalho concluído, mas para o qual você não recebeu pagamento. Por exemplo, se você forneceu serviços de consultoria a um cliente, mas não transmitiu uma fatura, prepare uma entrada de ajuste para registrar a receita obtida ao debitar as contas a receber e creditar a receita de consultoria. Transferir esses valores para o balancete ajustado.
Adicione todas as contas de receita do saldo de teste ajustado para calcular a receita total.
Dicas
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A revista é um registro cronológico de transações e o livro é uma coleção de contas da empresa.
Os débitos aumentam as contas de ativos e despesas e diminuem as contas de receita, passivo e patrimônio líquido. Os créditos diminuem as contas de ativos e despesas e aumentam as contas de receita, passivo e patrimônio líquido.
As empresas individuais e outras pequenas empresas podem usar a contabilidade em regime de caixa, na qual você registra apenas transações em dinheiro. O ajuste de entradas para transações não caixa, como despesas incorridas, não é necessário.
O processo de fechamento após o balancete encerra todas as contas de receita e despesa do demonstrativo de resultados em uma conta de resumo de receita temporária, que você fecha, então, para os lucros retidos. Os saldos de receita e despesa são zero no início de cada período contábil.
Você não pode eliminar todos os erros com um balancete. Por exemplo, se você esqueceu de registrar uma transação, registrou uma transação na conta errada ou usou débitos em vez de créditos, talvez não encontre o erro com um saldo de teste.
