No final de um período financeiro, o departamento de contabilidade de uma empresa ou um contador público registrado ajusta e fecha as entradas e prepara vários balancetes. Inicialmente, o contador prepara um balancete sem ajustar as entradas, subtrai ou adiciona os totais de entrada de ajuste e cria um balancete ajustado. Por fim, ele fecha todas as contas de receita e despesa para lucros acumulados e prepara um saldo final de avaliação pós-fechamento. Cada entrada faz com que a diferença entre os balancetes ajustados e pós-fechamento.
Entradas de fechamento
No final de cada ciclo contábil, um contador prepara as entradas de ajuste, uma demonstração de resultado e as entradas de fechamento para o razão geral. A receita e a despesa totais do período são transferidas para a conta de resumo do rendimento e os saldos são devolvidos a zero. O resumo do rendimento é então utilizado para criar uma demonstração de resultados. As inscrições de fechamento não afetam diretamente o balancete; eles são necessários para criar uma declaração de renda, que elimina as receitas e despesas para o período do balanço de avaliação pós-fechamento.
Renda
O balancete ajustado inclui a receita do período atual. As inscrições de fechamento reduzem a conta de renda a zero e transferem o saldo para a conta de resumo de renda. Cada conta de renda listada no saldo do resumo do lucro contribui para a receita total do período. Quando a receita é reconhecida na demonstração de resultados, o saldo total de crédito de todas as entradas de balancetes ajustadas é reduzido. Quando o balancete do período pós-fechamento é preparado, as contas de receita não são listadas porque todas são iguais a zero.
Despesas
O balancete ajustado também inclui despesas do período atual, que são transferidas para a conta de resumo do resultado e demonstração do resultado. As despesas do período estão incluídas no balancete antes de serem transferidas para o resultado. Entradas de fechamento para o razão geral reduzem o saldo de cada despesa para zero; as contas não estão incluídas no saldo de avaliação após o fechamento.
Lucros acumulados
Uma vez encerradas as contas de resultados, o lucro líquido é apurado e os dividendos do período são subtraídos do lucro líquido. O valor resultante é considerado lucro retido ou o valor dos fundos ainda disponíveis após o pagamento de todas as despesas. Uma empresa pode optar por manter esses fundos para uso futuro, pagar os investidores ou pagar para o principal das notas ou contas a pagar. Os lucros acumulados relatados no balancete ajustado são o montante remanescente do período anterior, enquanto o valor reportado no balanço do período pós-fechamento inclui o valor anterior mais os lucros acumulados do período atual.
