Preparar o balancete faz parte do ciclo contábil. Este passo precede a preparação das demonstrações financeiras. As empresas registram as transações financeiras na revista, registram essas entradas no diário e, em seguida, transferem os saldos de todas as contas para o saldo de avaliação não ajustado. Isso permite que os contadores verifiquem se transferiram os saldos contábeis corretamente, fazem os ajustes necessários para erros e omissões e compilam os relatórios financeiros.
Identifique as contas de receita e despesa no saldo do teste não ajustado. Normalmente, as empresas mantêm um plano de contas, que é uma lista numerada de contas. Ativos, passivos, patrimônio líquido, receita e despesas são os diferentes tipos de contas. As contas de rendimento têm um saldo de crédito e as contas de despesas têm um saldo devedor. As contas de receita incluem vendas, receita de taxas, receita de serviços e receita de investimentos. As contas de despesas incluem despesas de marketing, despesas gerais e administrativas e juros e impostos.
Prepare uma coluna separada sob o título "lucro líquido" e divida a coluna em duas sub-colunas para débito e crédito. Copie os valores da receita para a coluna de créditos e os valores das despesas para a coluna de débito. Se você estiver usando um aplicativo de planilha de software, isso envolve adicionar duas novas colunas à direita das colunas de balancetes não ajustadas. Se você preparou o balancete em uma planilha em papel, adicione duas novas colunas ou prepare uma nova planilha e copie o conteúdo da linha de receita e despesa.
Adicione os saldos de débito e crédito na coluna de receita líquida. O total na coluna de débito representa as despesas totais do período, enquanto o total de crédito representa a receita total do período.
Subtraia as despesas da receita para calcular o lucro líquido. Se as despesas excederem a receita, você terá uma perda líquida no período. Você também pode calcular o lucro bruto e o lucro operacional separadamente. O lucro bruto é vendido menos o custo dos produtos vendidos, e o lucro operacional é o lucro bruto menos as despesas operacionais, como vendas e despesas administrativas. As despesas com juros e impostos fazem parte das despesas não operacionais.
Dicas
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Os débitos aumentam as contas de ativos e despesas e diminuem as contas de receita, passivo e patrimônio líquido. Os créditos reduzem as contas de ativos e despesas e aumentam as contas de receita, passivo e patrimônio líquido.
Para uma pequena empresa, você provavelmente está preparando uma declaração de renda com apenas os itens de receita e despesa. Portanto, talvez você não precise calcular os valores de lucro bruto e receita operacional separadamente.
