O Internal Revenue Service fornece uma carta de determinação 501 (c) (3) para organizações sem fins lucrativos que solicitam status de isenção de impostos sob essa seção do códigos fiscais federais. A carta de determinação lista a decisão do IRS e a base para sua decisão. Organizações isentas de impostos e membros do público podem solicitar ou localizar cópias da carta de determinação através de vários métodos.
Pedido de status isento de impostos
Uma organização sem fins lucrativos aplica-se ao IRS para o status de isenção de impostos na seção 501 (c) (3) dos códigos de imposto ao enviar o Formulário IRS 1023. O código de imposto 501 (c) (3) permite status de isenção fiscal para instituições de caridade públicas, bem como fundações privadas com uma finalidade de caridade e atividades que atendam aos requisitos do IRS. Após a análise do pedido da organização sem fins lucrativos, incluindo a revisão de seus artigos de incorporação ou outro documento de organização arquivado junto ao governo estadual, a Receita Federal envia à organização uma carta de determinação 501 (c) (3).
Dicas
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O status de organização sem fins lucrativos é concedido em nível estadual, enquanto o status de isenção de impostos é uma designação federal.
501 (c) (3) Aprovação da Carta de Determinação
A carta de determinação declara que, após a análise do pedido, o status de isenção fiscal é concedido para isenção sob o código tributário 501 (c) (3). Conteúdo da carta varia de acordo com a decisão.
- A carta datada indica se a organização sem fins lucrativos é uma caridade pública ou Fundação privada.
- O IRS inclui uma declaração, se aplicável, de que o status de isenção fiscal da organização é concedido por meio de decisão antecipada, como em uma nova organização sem fins lucrativos que não possui a documentação necessária para uma determinação completa.
- A carta inclui o número de identificação do empregador da organização sem fins lucrativos e seu número DUNS, ambos exigidos pelo IRS.
- O conteúdo adicional inclui as informações de contato e as responsabilidades fiscais da organização sem fins lucrativos, como os requisitos para arquivar uma declaração de imposto do formulário 990.
- Uma carta de determinação para uma isenção de grupo é direcionada à organização que se candidatou, com as organizações membros listadas no corpo da carta.
Uso e Divulgação Pública
Uma organização sem fins lucrativos usa a carta de determinação como prova de status de isenção de impostos ao solicitar subsídios, firmar acordos de parceria com outras organizações e solicitar isenção de impostos sobre vendas e relatórios oficiais. Além disso, o IRS exige que organizações sem fins lucrativos cumpram regras de divulgação pública e fazer certos documentos oficiais, incluindo a carta de determinação, disponíveis quando solicitados por um indivíduo ou grupo.
Dicas
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O “Guia de Conformidade para instituições de caridade 501 (c) (3)” contém informações sobre a divulgação pública de documentos.
Pedido de organização sem fins lucrativos
Preencha e envie o Formulário 4506-A ao IRS para solicitar uma cópia de uma carta de determinação 501 (c) (3) original. Em vez do formulário, você também pode enviar uma carta por escrito que inclui o nome da organização sem fins lucrativos e o EIN, bem como suas informações de contato. Envie por fax ou correio o pedido para o IRS. O número de fax e o endereço são fornecidos nas Instruções para o Formulário 4506. Se o status de isenção fiscal de uma organização sem fins lucrativos for por meio de uma isenção de grupo, entre em contato com a organização que solicitou e recebeu a carta de determinação.
Dicas
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Uma organização sem fins lucrativos pode solicitar ao IRS uma Carta de Afirmação, em vez de uma cópia da carta de determinação original, para confirmar seu status de isenção de impostos ou uma mudança de endereço.
Solicitação de Divulgação Pública
Um indivíduo ou grupo pode solicitar uma cópia de uma carta de determinação 501 (c) (3) da organização sem fins lucrativos ou do IRS. Entre em contato com a organização sem fins lucrativos e pergunte se ela tem uma cópia que você pode pegar, enviar para você ou fazer o download do site. O IRS também deve manter cópias de documentos de organizações isentas de impostos cobertas por regras de divulgação pública. Você pode ver o documento em um escritório local ou nacional do IRS com antecedência, ou você pode enviar por correio ou fax um pedido para o IRS usando o formulário 4506-A.
