As empresas que usam o método de contabilidade de exercício geralmente preparam uma demonstração de fluxo de caixa todo mês para descobrir quando podem esperar a entrada de caixa para a empresa. Oficialmente chamado de demonstração dos fluxos de caixa, o departamento de contabilidade pode escolher entre dois métodos de preparação para a demonstração do fluxo de caixa - direta e indireta. Cada método aborda o relatório de fluxo de caixa de uma perspectiva diferente, embora cada um resulte no mesmo número final do período contábil.
Método direto
O método direto da demonstração dos fluxos de caixa identifica as fontes e os usos de caixa de uma empresa divididos em três seções que contêm recebimentos de caixa e pagamentos em dinheiro. Essas seções incluem atividades operacionais, de investimento e de financiamento. As atividades operacionais incluem recebimentos e pagamentos de operações comerciais normais, enquanto as atividades de investimento incluem a compra ou venda de ativos e investimentos de longo prazo. As atividades de financiamento referem-se a empréstimos e pagamentos a credores e investidores.
Declaração Indireta
O método de demonstração de fluxo de caixa indireto não inclui tanta informação quanto o método direto. As empresas preparam a declaração indireta começando com o lucro líquido, conforme relatado em outra demonstração financeira mensal - a demonstração de resultados. Contadores, em seguida, fazer ajustes para este valor para todos os itens não-caixa. Essencialmente, o método de preparação indireta usa uma demonstração de resultado com base em competência e a converte em uma demonstração de resultado baseada em dinheiro.
Empresas Públicas
Ambos os métodos de preparação de demonstrações de fluxo de caixa são permitidos de acordo com os padrões contábeis básicos, mas o Conselho de Padrões Contábeis Financeiros prefere a demonstração de fluxo de caixa do método direto para empresas de capital aberto que vendem ações. O FASB prefere esse método porque os acionistas do negócio acham que a declaração é mais fácil de ler do que a demonstração do fluxo de caixa indireto. Mas as empresas preferem o método indireto, pois é mais fácil de preparar, pois as informações financeiras já estão à mão.
Divulgações da Empresa
As empresas podem incluir divulgações com a demonstração de fluxo de caixa direta ou indireta. Essas divulgações podem detalhar quaisquer atividades de financiamento e investimento que não sejam de caixa, pois o FASB geralmente exige essas admissões junto com as demonstrações financeiras de fluxo de caixa. De acordo com os padrões contábeis, as empresas podem preparar uma instrução secundária, notando quaisquer atividades significativas não relacionadas a caixa para as partes interessadas. Isso ajuda a informar os acionistas de uma empresa sobre informações adicionais que podem se aplicar ou afetar seu investimento.
