Organizações sem fins lucrativos são entidades de negócios criadas com um propósito diferente de ganhar mais dinheiro do que gastam. Eles geralmente devem servir a um propósito que crie um bem para a sociedade em geral, ou para um segmento particular da sociedade. Dependendo de sua missão, as organizações sem fins lucrativos podem receber reconhecimento estadual ou federal que afeta a quantidade de impostos que devem pagar.
Organizações sem fins lucrativos em nível estadual
Todas as organizações sem fins lucrativos incorporam no nível estadual. Esse é um processo relativamente simples que inclui a redação do Estatuto Social, o preenchimento de um formulário de inscrição e o pagamento de uma taxa, geralmente US $ 100 ou menos. O contrato social é um documento resumido que inclui o objetivo da organização, endereço para correspondência, nomes e endereços dos membros do conselho e uma cláusula declarando o que acontecerá com os ativos da organização se ele for desfeito. Muitas organizações sem fins lucrativos nunca se organizam além desse nível ou buscar o status de isenção fiscal federal, porque eles podem não levantar e gastar muito dinheiro, ou precisam de muita ajuda para reduzir seus impostos. Organizações sem fins lucrativos em nível estadual geralmente não pagam impostos sobre vendas estaduais, podem se qualificar para receber subsídios estaduais ou podem participar de programas patrocinados pelo estado.
Organizações isentas de impostos federais
Quando pessoas ou empresas doam dinheiro para uma organização sem fins lucrativos que só tem um reconhecimento em nível estadual, eles não conseguem deduzir a doação como um imposto de renda anulado. As pessoas só podem cancelar uma doação feita a uma organização que receba o status 501 (c) (3) isento de impostos pelo Internal Revenue Service.
Organizações sem fins lucrativos isentas de impostos não pagam imposto de renda sobre receitas relacionadas ao objetivo principal da organização. Isso pode representar uma economia considerável se a organização tiver grandes receitas, como uma associação comercial com milhares de membros pagantes, uma conferência anual e vendas de publicidade. Com base na designação que recebem, as organizações isentas de impostos podem ou não participar de lobby político ou endossos.
Fazendo um lucro
Se uma organização sem fins lucrativos de qualquer classificação recebe mais dinheiro do que gasta, isso não viola seu status de organização sem fins lucrativos. Se a organização sem fins lucrativos continuar perdendo muitos a cada ano, ela pode sair do mercado. Muitas organizações sem fins lucrativos esperam ver quanto de receita e despesa têm a cada ano, e depois tentam gastar a maior parte de sua renda excedente em seu propósito declarado, deixando alguns dos lucros excessivos como um colchão em caso de futuras falências financeiras. Se a organização sem fins lucrativos continuar obtendo grandes lucros, não usar esses lucros para seu objetivo principal e pagar aos membros do conselho de administração grandes salários, o estado ou a Receita Federal poderá revogar o status de organização sem fins lucrativos da organização.
Caridades
Nem todas as organizações isentas de impostos desfrutam dos mesmos benefícios. Espera-se que uma instituição de caridade, que recebe uma designação 501 (c) (3), opere para o maior bem público em vez de promover um segmento da sociedade. Por exemplo, uma organização que coleta e doa fundos para pesquisas sobre o câncer ajuda todos os tipos de cidadãos. Uma associação comercial de encanadores trabalha principalmente para beneficiar encanadores, e não receberia uma designação como uma instituição de caridade.
Associações Comerciais
Junto com instituições de caridade, associações comerciais são um dos tipos mais comuns de organizações sem fins lucrativos. Eles recebem uma designação 501 (c) (6) isenta de impostos. Isso significa que eles não pagam imposto de renda sobre a receita relacionada ao seu objetivo principal, mas os doadores não obtêm deduções fiscais. Essas organizações devem pagar imposto de renda sobre atividades geradoras de receita não relacionadas ao seu objetivo principal. Por exemplo, se a associação comercial de encanadores vender chapéus, camisetas, canecas e outros itens que fazem da associação um lucro, essa renda é classificada como renda comercial não relacionada.
Outras organizações sem fins lucrativos
O IRS concede dezenas de diferentes classificações 501 (c) com base na atividade da organização. As organizações comunitárias de esporte e recreação geralmente recebem a designação 501 (c) (4), por exemplo. Essas organizações podem fazer lobby em legislaturas e endossar candidatos sem uma solicitação especial do IRS.
