Todas as organizações precisam de sistemas para registrar transações financeiras e relatar suas atividades. Agências sem fins lucrativos e governamentais recebem dinheiro através de doações ou contribuições e gastam esses fundos para continuar suas missões. Essas agências usam a contabilidade de fundos para registrar ações financeiras e comunicar suas posições financeiras. Relatórios contábeis do fundo são ativos líquidos restritos e irrestritos no balanço patrimonial.
Contabilidade de fundos
A contabilidade do fundo depende do conhecimento do objetivo do dinheiro recebido e do relato das finanças da organização com base na finalidade. Essas agências geralmente coletam dinheiro para uma variedade de propósitos, como um fundo de construção ou um fundo de missão. Alguns doadores contribuem com fundos para um propósito específico; outros contribuem com fundos para a agência usar por qualquer motivo. A contabilidade do fundo permite que a organização gerencie os fundos de acordo com cada propósito, assegurando aos contribuintes que seu dinheiro servirá ao propósito para o qual foi destinado.
Balanço patrimonial
O balanço é uma das principais demonstrações financeiras emitidas pela agência. O balanço patrimonial, ou a demonstração da posição financeira, comunica os saldos mantidos pela agência para cada ativo, passivo ou conta de ativo líquido. O balanço patrimonial lista os ativos e passivos em ordem de liquidez; Em outras palavras, os ativos mais próximos da conversão em dinheiro são listados primeiro. Os passivos mais próximos de usar dinheiro são listados primeiro na seção de passivos.
Ativos Líquidos Restritos
Os ativos líquidos no balanço patrimonial se enquadram em várias categorias, incluindo ativos líquidos temporariamente restritos, permanentemente restritos e irrestritos. Ativos líquidos permanentemente restritos são fundos contribuídos para uma finalidade específica. O contribuinte determinou os parâmetros para os quais os fundos poderiam ser usados, e a agência não pode usá-los para qualquer outra finalidade; essa restrição permanece em vigor enquanto os fundos permanecerem com a agência. Ativos líquidos temporariamente restritos também são contribuídos para uma finalidade específica, mas, uma vez que a finalidade da contribuição tenha sido cumprida ou um período específico de tempo tenha passado, a restrição expira e os fundos podem ser usados para qualquer finalidade.
Ativos Líquidos Irrestritos
Ativos líquidos irrestritos não contêm restrições quanto ao seu uso. A agência usa esses fundos para pagar despesas gerais ou para financiar propósitos específicos do grupo. O doador contribui com os fundos e permite que a agência tome todas as decisões relacionadas ao uso do dinheiro.
