Empréstimos para acionistas, como o nome indica, são fundos que os acionistas emprestam à corporação em que detêm ações. Para se qualificar como um empréstimo de acionista sob o código do Internal Revenue Service, o empréstimo não pode ser para iniciar uma corporação; deve ser um negócio estabelecido. As regulamentações do IRS permitem empréstimos de um acionista que possui todas as ações de uma corporação.
Contrato de empréstimo
O Internal Revenue Service recomenda que os contratos de empréstimo dos acionistas incluam detalhes específicos que seriam encontrados em um empréstimo entre partes não relacionadas. Os contratos devem especificar o valor do empréstimo, a taxa de juros aplicada, o prazo de pagamento e a conseqüência de não pagar de forma adequada. Se os mutuários estiverem fornecendo garantia para garantir o empréstimo, o contrato deve declarar a garantia oferecida e a disposição em caso de não pagamento.
Empréstimos abaixo do mercado
Os empréstimos de acionistas que não cobram juros ou uma taxa de juros abaixo da taxa federal são conhecidos como empréstimos abaixo do mercado. A Receita Federal publica a taxa federal mensalmente no Boletim da Receita Federal, disponível no site da Receita Federal. Os empréstimos com taxas de juros vantajosas têm conseqüências tributárias variadas para os mutuários, dependendo dos detalhes do acordo.
Implicação Fiscal de Empréstimos
O montante dos juros não cobrados pelos empréstimos abaixo do mercado é considerado rendimento e é tributável ao mutuário. Os contribuintes determinam este valor tributável subtraindo o montante dos juros efetivamente pagos do montante dos juros que seriam devidos se o empréstimo do acionista fosse cobrado à alíquota federal. Os mutuários devem calcular esse valor anualmente e informar quando apresentar seus impostos.
Empréstimos de baixo saldo
Os juros vencidos podem não ser tributáveis em um empréstimo abaixo do mercado com um saldo devedor de US $ 10.000 ou menos. As empresas devem ter entrado no empréstimo com juros baixos ou sem juros com um objetivo principal que não seja a evasão fiscal para se qualificar para essa exceção. Os empréstimos de acionistas originários de um saldo maior se qualificam para essa isenção quando o saldo cair para US $ 10.000 ou menos.
