Uma auditoria forense é um exame das atividades econômicas de uma organização ou indivíduo, resultando em um relatório projetado especialmente para uso em um tribunal de justiça. Auditorias forenses são frequentemente associadas a investigações de atividades fraudulentas. As auditorias forenses são usadas sempre que advogados e agências de aplicação da lei estão buscando evidências confiáveis a partir dos dados do status ou atividades financeiras fraudulentas de uma parte. As auditorias forenses são realizadas por uma classe especial de especialistas em finanças conhecidos como contadores forenses.
Descreva o objetivo do plano de auditoria forense. Um exemplo de objetivos seria identificar o tipo de fraude ocorrida, o período em que ela aconteceu e as táticas usadas para ocultá-la.
Descreva o escopo do plano de auditoria forense em relação à atividade em questão. Tire proveito do fato de que a auditoria forense não limita a acessibilidade aos livros de contabilidade de uma empresa ou de suas filiais.
Esboce uma breve visão geral do sistema usado pela organização ou pessoas a serem auditadas. Desenhe uma tabela detalhando o nome, código, status operacional e quaisquer modificações anteriores feitas no sistema. Faça referência a esta visão geral como o ponto de referência para o restante do documento.
Liste as referências que você usou para preparar o plano de auditoria forense. Exemplos de referências incluem documentos previamente desenvolvidos relacionados ao caso em questão. Além disso, liste e elabore os significados das siglas e abreviações usadas no documento do plano.
Listar os contatos organizacionais que podem ser necessários pelos usuários do documento para fins informativos e de solução de problemas. Forneça detalhes sobre o tipo de contato, nome de contato, departamento, número de telefone e endereço de e-mail. Inclua uma lista de organizações que requerem coordenação durante o caso em questão e o significado específico de cada organização. Inclua um cronograma para as atividades de coordenação.
Dicas
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Considere adotar as melhores maneiras de coletar evidências, como o uso de técnicas de auditoria assistidas por computador, que é muito comum em investigações de fraude.
Aviso
Prepare o plano de auditoria forense com uma mente independente e objetiva, porque quaisquer considerações subjetivas podem interferir na execução objetiva do processo de auditoria.
