A principal diferença entre auditorias financeiras e forenses está no propósito da auditoria. Uma auditoria financeira confirma a validade dos registros financeiros de uma empresa, fornecendo aos investidores e credores confiança nas informações financeiras. As auditorias forenses se relacionam diretamente a um problema definido pelo cliente de auditoria. Esse problema pode envolver fraude de funcionários ou uma disputa com um fornecedor ou cliente. O relatório do auditor deve atender aos padrões para apresentação no tribunal.
Elementos de uma auditoria financeira
Uma auditoria financeira tem uma finalidade - garantir que a manutenção de registros financeiros de uma empresa siga os princípios contábeis geralmente aceitos, ou GAAP. Para esse fim, o auditor deve examinar objetivamente os registros financeiros da empresa e usar seu melhor julgamento ao tomar a determinação apropriada. Uma auditoria financeira pode ou não revelar fraude intencional ou deturpação de fatos.
Um auditor planeja seu trabalho de uma maneira que lhe permita concentrar-se em reunir evidências objetivas e verificáveis suficientes para apoiar seu relatório. Para obter as informações de que precisa, um auditor financeiro investiga documentos e rastreia a documentação. Quando apropriado, ele discute problemas e descobertas com a equipe da empresa-alvo.
Os auditores financeiros confirmam certas informações, como saldos bancários ou contas de fornecedores e clientes, com os terceiros apropriados. Isso fornece a confirmação necessária das práticas e padrões contábeis da empresa.
Auditorias Forenses
O trabalho de uma auditoria forense parece muito semelhante ao de uma auditoria financeira. Ambos os tipos de auditoria envolvem um exame cuidadoso dos registros financeiros. A diferença está no objetivo e na intenção da pesquisa.
Auditorias forenses exigem análise de transações financeiras e compilação das informações para uso em processos judiciais. O auditor forense também pode examinar os sistemas financeiros de uma empresa para determinar a confiabilidade, a precisão e a força dos sistemas de controle interno. Casos judiciais que exigem provas fornecidas por um contador forense podem incluir litígios comerciais, avaliação de empresas, divórcio, falência e, é claro, fraude.
O relatório de um contador forense deve atender aos padrões de apresentação perante um tribunal. Apresentação judicial de provas requer um trabalho completo, completo e bem documentado
Educação Especial e Certificação para Contadores Forenses
A educação de um contador forense começa com a certificação como contador público. Além disso, a contabilidade forense exige conhecimento de áreas específicas de técnicas contábeis e investigativas. Estes incluem procedimentos judiciais, pesquisas legais e a capacidade de reconhecer atividades criminosas. Um contador forense deve entender mais do que apenas fraude. Ela também deve entender as reclamações de seguro, negociações com informações privilegiadas e contratos legais.
O Instituto de Contadores Forenses Certificados e o Colégio Americano de Examinadores Forenses, entre outros, fornecem certificação como um contador forense. A Sociedade Forense da América do Norte fornece uma organização profissional para empresas de contabilidade forense.
Diferenças nos relatórios finais
Para um observador externo, auditorias financeiras e auditorias forenses podem parecer semelhantes. Ambos os tipos de auditores examinam e confirmam atentamente os registros contábeis, usando métodos semelhantes. Os dois tipos de auditoria diferem significativamente em seu produto final - o relatório do auditor.
Uma auditoria financeira resulta em uma declaração dos auditores (ou da firma de auditoria) de que eles examinaram os livros da XYZ Corporation. A declaração observa que os auditores acham que as demonstrações financeiras relatam a posição financeira da empresa de forma justa.
Como as empresas contratam auditores forenses para responder perguntas específicas, não existe um formato de relatório de auditoria forense padrão. O auditor forense deve fornecer as informações solicitadas e fornecer provas suficientes para argumentar os resultados em tribunal, se necessário.
