Você pode pensar em um excedente de caixa como tendo algum dinheiro sobrando depois de subtrair as compras e os pagamentos de contas da renda. Em termos financeiros, um excedente de caixa ou excedente de fluxo de caixa é muito semelhante. As empresas relatam mudanças no montante de caixa disponível para pagar contas em uma demonstração dos fluxos de caixa no final de cada ano ou período contábil. Um excedente ou déficit de caixa refere-se apenas a mudanças na quantidade de dinheiro disponível. A quantidade real de dinheiro disponível é informada no balanço da empresa.
Reúna as informações necessárias para calcular o excedente de fluxo de caixa da empresa. As declarações de fluxo de caixa são derivadas da demonstração de resultados e balanço da empresa, portanto, todos os dados de que você precisa serão encontrados nestas demonstrações financeiras e documentos relacionados.
Comece com o lucro líquido da empresa, que você encontrará na demonstração de resultados. Ajustar o lucro líquido por variações no caixa disponível não refletido no lucro líquido. Por exemplo, adicione as concessões de depreciação ao lucro líquido, uma vez que a depreciação não reduz de fato a quantidade de dinheiro disponível. Ajuste o lucro líquido para alterações em itens como contas a pagar, contas a receber e estoque. O resultado é a mudança no caixa disponível devido às atividades operacionais.
Calcular a variação no dinheiro disponível resultante de atividades de investimento. A venda de ativos como equipamentos, imóveis ou títulos é um número positivo, porque significa que a empresa tem mais dinheiro em mãos. Subtrair dinheiro gasto para a compra de ativos para encontrar a mudança líquida em dinheiro disponível devido a investimentos.
Calcule as mudanças no caixa disponíveis resultantes de atividades de financiamento. Os recursos provenientes da emissão de ações ou de empréstimos a longo prazo, como a venda de títulos, são positivos porque aumentam o caixa disponível. Subtrair dividendos pagos e o custo de recomprar ações ou pagar dívidas de longo prazo
Some as mudanças líquidas em dinheiro disponíveis das atividades operacionais, de investimento e de financiamento. Se o resultado for um número positivo, é o excedente de caixa para o período contábil. Se você obtiver um valor negativo, terá um déficit de fluxo de caixa em vez de um superávit.
