Mecanismos de preço de transferência são usados em empresas com várias filiais. Essas empresas são grandes e amplas, de modo que os MPEs agem para controlá-las por meio de políticas unificadas. As sedes dos bancos usam TPMs para determinar a alocação de fundos por meio de empréstimo ou adiantamento para uma agência bancária específica. Embora sejam mais complexos e precisos que os sistemas anteriores para determinar a lucratividade, os TPMs têm suas desvantagens.
O papel dos TPMs
O mecanismo de preços de transferência mede o desempenho de instituições, incluindo bancos, com mais precisão do que métodos antigos, como apenas olhar para a lucratividade. A rentabilidade, por si só, não é o melhor indicador de sucesso para as agências bancárias porque está ligada à sua independência comercial. Isso não pode ser totalmente alcançado quando as filiais são gerenciadas pelas matrizes. Todas as agências bancárias respondem a uma matriz que empresta e faz o adiantamento de fundos a uma taxa fixa. Como cada ramo de um banco tem um fluxo de negócios diferente, alguns são mais fortes do que outros. Da mesma forma, cada filial geralmente se destaca em uma área específica, como escopo de empréstimo ou potencial de depósito. A medição dos pontos fortes e fracos permite que as sedes determinem a alocação de fundos para os ramos que supervisionam.
Objetivos
Um objetivo dos TPMs é a avaliação do lucro real e da eficiência operacional das agências bancárias. Quando esse objetivo é executado corretamente, o montante correto de recursos e adiantamentos é fornecido às filiais que efetivamente os utilizarão. Isso também garante a distribuição equitativa do lucro. Esses componentes trabalham juntos para cumprir o objetivo geral de manter o fluxo de financiamento da matriz para a agência bancária o mais estável possível.
Sistemas TPM
O sistema unitário é o mais simples, porque há apenas uma taxa para empréstimos e empréstimos da matriz. Não importa se os saldos bancários são baseados em crédito ou débito. O sistema dual usa uma taxa para empréstimos e outra para empréstimos pela matriz. Vários sistemas implementam vários mecanismos de preço. Depósitos e adiantamentos são fornecidos pela matriz a diferentes taxas - embora a lucratividade da filial seja baseada em ambas, em vez de enfatizar uma ou outra.
Desvantagens dos TPMs
O sistema unitário tem duas falhas. Agências bancárias apoiadas por adiantamentos refletem lucros maiores do que aqueles apoiados por depósitos. Isso acontece porque os depósitos acumulam mais pagamentos de juros do que adiantamentos. Além disso, o sistema unitário não consegue identificar o desempenho entre a alocação de fundos e seu desempenho. O sistema dual não leva em consideração estruturas de taxa de juros determinadas, não pela matriz, mas pelo próprio mercado. As agências rurais são colocadas em desvantagem porque suas indicações de lucratividade - baseadas em poupança e depósitos a prazo - são imprecisas. As ramificações baseadas em antecipação também estão imprecisamente representadas, porque não há diferenciação entre os tipos de avanços agrupados. Filiais baseadas em depósitos a prazo indicam lucros menores porque a taxa de juros é alta. Vários sistemas são propensos a problemas relacionados às práticas bancárias internacionais. Embora o custo de execução de cada filial seja diferente de filial a agência e mude ano a ano, isso não é refletido nos relatórios de rentabilidade até que o custo seja estabilizado. No geral, não há regras definidas em relação à lucratividade, portanto, há vulnerabilidade a qualquer alteração nas operações de negócios.
