Para a maioria das empresas, o objetivo é maximizar os lucros e, ao mesmo tempo, minimizar os custos. Uma das maneiras pelas quais uma empresa pode conseguir isso é adiando a receita ou os ativos fiscais que são reportados ao Internal Revenue Service. Esse diferimento permite que a empresa maximize o valor de impostos de renda a recuperar para períodos futuros de lucros.
Recuperável
Imposto de renda recuperável é a quantia que uma empresa pode esperar receber de volta do governo federal ou estadual como resultado de um diferimento de créditos e perdas fiscais. Enquanto cada empresa é obrigada a relatar o montante da receita, ou renda que faz dentro de um determinado ano fiscal, este montante não tem que ser igual ao valor relatado no balanço da empresa, ou registros contábeis. Uma empresa pode decidir adiar o uso de benefícios fiscais até que seja mais benéfico.
Perdas Fiscais
Itens como contas a receber, capital físico, investimentos e estoque são geralmente considerados ativos, ou aqueles que aumentam o valor do negócio. Em contrapartida, contas a pagar, folha de pagamento e obrigações de dívida são considerados passivos, que diminuem o valor global ou o lucro da empresa. Se uma empresa tiver um pequeno lucro durante um determinado ano fiscal, poderá decidir levar adiante suas obrigações para o ano seguinte, até que tenha uma renda mais alta para maximizar seu imposto de renda recuperável.
Créditos Tributários
Uma empresa pode obter créditos fiscais de várias fontes, incluindo "Input Tax Credits", ou impostos pagos sobre itens usados na criação de produtos finais, ou o Imposto sobre Valor Agregado pago sobre bens e serviços adquiridos no exterior. Embora o IVA seja totalmente recuperável, "Input Tax Credits" normalmente são apenas parcialmente recuperáveis. No entanto, ambos podem ser aplicados a uma receita de empresas para reduzir o passivo fiscal e aumentar o valor do imposto de renda recuperável.
Renda
De acordo com o International Accounting Standards Board, as perdas e créditos fiscais não utilizados de uma empresa podem ser utilizados apenas quando uma empresa tiver uma quantidade suficiente de rendimentos tributáveis no futuro. Da mesma forma, as empresas só têm permissão para transportar um determinado montante de ativos fiscais durante cada ano fiscal e podem estar sujeitas a revisão pelas autoridades fiscais se o valor reivindicado não corresponder às projeções de renda razoavelmente esperadas.
