As empresas medem o desempenho de suas receitas usando uma demonstração financeira chamada demonstração de lucros e perdas (P & L). Esta declaração lista todas as vendas, custo de mercadorias (CPV) e despesas geradas pela empresa para o período contábil atual. A maioria das empresas gera P & Ls mensais e anuais para revisão pela administração e usuários externos.
Resultado líquido
A razão principal pela qual um P & L é criado é medir o montante de receita que uma empresa gerou durante o período contábil atual. O lucro líquido é o montante remanescente de caixa gerado pelas vendas após a dedução do custo das mercadorias (CPV) e despesas do período. O lucro líquido permite que as empresas meçam a eficácia dos métodos de vendas para garantir que estejam atingindo suas metas de lucratividade. As baixas vendas não geram caixa suficiente para cobrir o CPV e as despesas, fazendo com que a empresa publique uma receita líquida negativa.
COGS
Uma regra contábil não escrita é que o CPV não deve exceder 75% das vendas brutas. P & Ls relatam a quantidade de CPV para cada período; COGS que excedam a marca de 75 por cento podem resultar em uma revisão gerencial do COGS para a empresa. Os fabricantes podem rever seu método de cálculo do custo do produto para determinar se estão superalocando os custos de produção, os varejistas podem rever os descontos fornecidos pelos fornecedores atuais e as empresas de serviços revisarão suas taxas horárias para verificar se estão cobrando abaixo do padrão de mercado.
Despesas
Dois tipos de despesas são listados no P & L: operacional e comercial e administrativo. A maioria dos contadores acredita que as despesas da empresa não devem exceder 20% das vendas brutas. Como as despesas podem aumentar rapidamente de forma incontrolável, elas são revisadas intensamente para determinar se qualquer economia de custos pode ser encontrada. Despesas desnecessárias desviarão o dinheiro da empresa, diminuindo o lucro líquido e criando situações financeiras difíceis para a empresa.
Índices financeiros
P & Ls mensais e anuais dão às empresas uma maneira de medir o sucesso de suas operações de negócios em relação aos concorrentes e seu setor. Dois índices importantes de P & L são:
Taxa de lucro bruto (GPR): Vendas - COGS / Vendas
Retorno sobre o Patrimônio Líquido (ROE): Lucro Líquido / Patrimônio Líquido
Quanto maior o percentual de GPR, mais receita uma empresa pode gerar na venda de produtos. Altas porcentagens de GPR também limitam os efeitos negativos dos aumentos de preços, uma vez que altas margens ainda produzirão um sólido lucro líquido. O ROE é usado por usuários externos, que exigem um retorno sobre qualquer dinheiro investido em uma empresa.
Uso Externo
Os lucros e perdas representam a capacidade de uma empresa gerar renda por meio de suas operações comerciais. Muitas vezes as empresas precisarão de financiamento para ajudar a criar as instalações para suas operações. As empresas menores geralmente obtêm empréstimos bancários que se baseiam no montante de receita que uma empresa ganhou de operações passadas. A sólida história de P & L é essencial para obter os melhores termos de empréstimo.
Empresas abertas podem emitir ações para investidores, criando oportunidades de financiamento por meio de investimentos em ações. Os investidores usarão o índice ROE para determinar se a empresa tem um sólido histórico de renda, indicando bons retornos potenciais sobre a renda futura das operações.
