Uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) é um tipo especial de associação empresarial que compartilha características de corporações C e parcerias. Como uma corporação C, os proprietários de uma LLC têm responsabilidade limitada em termos de dívidas e obrigações legais. Como uma parceria, os proprietários de uma LLC desfrutam de impostos de repasse. Como os ganhos corporativos e os ganhos pessoais são tributados de maneira diferente, é importante que os proprietários de LLC façam a distinção entre lucros retidos e receita regular.
Tributação Pass-Through
Uma vantagem significativa do formato de negócios da LLC é que essa estrutura legal evita a dupla tributação. Em uma corporação, a renda é tributada no nível corporativo e, depois, no nível do acionista. Em uma LLC, no entanto, a renda é tributada apenas uma vez, quando passa para os proprietários da LLC e é tratada como renda ordinária.
Imposto Regular sobre o Rendimento
O Internal Revenue Code tem uma variedade de taxas de imposto em diferentes tipos de renda. Atualmente, a maior taxa de imposto para renda individual é de 35%. Esta é a taxa máxima que o proprietário de uma LLC pagaria sobre a renda gerada por essa empresa. Para uma empresa altamente lucrativa, é provável que uma parcela significativa, se não a maioria dos rendimentos dos proprietários, seja tributada a essa taxa.
Tributação Corporativa
Enquanto as corporações C enfrentam dupla tributação, a primeira rodada de impostos é baseada na taxa de imposto corporativo de 15%. Isso é significativamente menor do que a taxa máxima de impostos de 35% para impostos de renda individuais.Portanto, as LLCs se beneficiariam se alguns de seus ganhos pudessem ser tratados como lucros corporativos, em vez de renda individual.
Formulário 8832
Geralmente, a renda de uma LLC é tratada como renda pessoal para os proprietários. No entanto, pode haver casos em que uma LLC deseje reter alguma receita para um ano posterior para economizar uma grande compra, por exemplo. Nessa situação, a LLC pode ser capaz de tratar esses lucros retidos como lucros corporativos em vez de lucros pessoais. Para fazer isso, a LLC deve apresentar um Formulário 8832 com a Receita Federal declarando sua intenção de reter os lucros tributados à taxa corporativa.
