O razão geral contém várias contas que possuem um uso específico. Uma conta de reserva é uma dessas contas financeiras. As empresas mantêm contas de reserva para muitos propósitos, embora a maioria das contas de reserva seja para serviço ou manutenção da dívida. Contabilistas devem manter essas contas com precisão para relatar esses valores para as partes interessadas internas e externas.
Definiram
Uma conta de reserva contém informações relacionadas a um valor específico em dinheiro. Essa conta é separada dos saldos de caixa operacionais da empresa. O objetivo da conta de reserva é reservar dinheiro que não será usado para fins comerciais normais. Várias contas de reserva podem ser comuns em grandes organizações que possuem muitos empréstimos que exigem pagamentos de dívidas. As reservas são comuns para que uma empresa possa reter dinheiro para fins futuros.
Procedimentos Contábeis
Os contabilistas normalmente publicam lançamentos para registrar a colocação de dinheiro em uma conta de reserva. A entrada padrão debitará a conta de reserva e creditará a conta de caixa operacional. Em alguns casos, uma empresa pode precisar configurar uma conta bancária para a conta de reserva. A conta bancária recebe depósitos da conta operacional ou de outras fontes. Contadores precisam conciliar a conta de reserva para garantir que todas as informações sejam precisas no razão geral.
Relatórios
O balanço informa todos os ativos de uma empresa. Uma conta de reserva é um ativo. A conta cai na seção de ativos atual do balanço. As contas geralmente ocupam um lugar logo abaixo da conta de caixa operacional. As contas em dinheiro vêm em primeiro lugar na seção de ativos atuais porque são os ativos mais líquidos de uma empresa. O saldo da conta relatado deve corresponder ao saldo da conta bancária relatado nas declarações enviadas pela instituição financeira.
Considerações
As empresas podem precisar emitir divulgações que informem as partes interessadas sobre o uso de contas de reserva. As partes interessadas normalmente precisam de informações sobre por que uma empresa está separando dinheiro dos usos operacionais. A divulgação pode simplesmente informar a necessidade de uma conta de reserva, dinheiro reservado mensalmente e o uso eventual dos fundos. Os procedimentos para reconciliar e lidar com quaisquer excedentes também podem estar na declaração de divulgação.
