Para reduzir a quantidade de renda que os acionistas devem reportar, as corporações S podem receber deduções de impostos antes de emitir os Formulários K-1. As empresas S podem deduzir totalmente a maioria das despesas comerciais, como salários, despesas comerciais e honorários profissionais. No entanto, existem limitações em refeições e entretenimento, bem como deduções de seguro de saúde. Certas despesas devem ser capitalizadas e deduzidas ao longo de alguns anos.
S Corporation Tributação Fundamentos
S corporações são entidades de repasse, o que significa que todos os ganhos são repassados aos acionistas. Durante a temporada de impostos, uma corporação S completa uma declaração de imposto, completa com renda, deduções e créditos, para chegar ao lucro ou prejuízo tributável. Este rendimento ou perda é então distribuído aos acionistas numa base proporcional através do Formulário K-1. Os acionistas relatam essa receita ao arquivar devoluções de imposto individuais. Dependendo do tipo de empresa que a corporação S administra e da base do acionista na corporação S, ele pode ser capaz de usar uma perda de corporação S para compensar a renda pessoal.
Despesas de negócio
Na maioria das vezes, as corporações S podem fazer as mesmas deduções que qualquer outro tipo de negócio. Despesas comerciais típicas, como serviços profissionais, marketing, viagens, educação, impostos, material de escritório e despesas com juros, são todas dedutíveis. Se a corporação S tiver dívidas que não conseguiu cobrar, pode deduzi-las como uma dedução de despesas com dívidas incobráveis. A corporação S pode deduzir o custo de refeições e entretenimento de negócios, mas a dedução pode ser de apenas 50% do custo total.
Salários e Seguro de Saúde
Os salários dos empregados e acionistas são uma despesa dedutível. O custo da maioria dos seguros de saúde do empregado também é dedutível. No entanto, há uma exceção para o seguro de saúde adquirido para acionistas que possuem mais de 2% da empresa. A corporação S não pode deduzir esses prêmios de seguro de saúde. Para compensar isso, o acionista pode deduzir do seu retorno pessoal o custo do seguro de saúde por conta própria.
Custos e Ativos de Inicialização
Algumas despesas, como os custos incorridos antes de a empresa S abrir suas portas, as compras de software e outras aquisições de ativos, precisam ser capitalizadas. Isso significa que a dedução fiscal da corporação S para esses itens será distribuída ao longo da vida do ativo. O Serviço de Receitas Internas exige que as empresas amortizem os custos iniciais em cinco anos e as compras de software em 36 meses. Ele mantém um gráfico que indica a vida útil que deve ser usada para outros ativos, como equipamentos de escritório e edifícios. Para obter uma dedução inicial maior, a corporação S pode usar um método de depreciação acelerada, como o sistema de recuperação de custo acelerado modificado, para depreciar o ativo.
