Um ciclo operacional normal inclui a compra ou fabricação de estoques com compras a crédito (contas a pagar), a venda de estoque com vendas a crédito (contas a receber) e o pagamento de dinheiro a fornecedores e clientes. É uma medida do tempo gasto para concluir a compra, vender o estoque e coletar o dinheiro. O sistema de estoque perpétuo mantém uma conta em execução do estoque disponível. O sistema periódico de inventário mede os níveis de estoque em intervalos periódicos. O cálculo do ciclo operacional bruto não leva em consideração os períodos de diferimento do credor.
Calcule dias de estoque pendentes ou DIO usando a seguinte fórmula:
Estoque de dias em atraso = (estoque médio / custo de mercadorias vendidas) * 365
O DIO é uma medida do número de dias em que o estoque foi transformado em vendas.
Calcule as vendas diárias pendentes ou DSO usando a seguinte fórmula:
Vendas diárias em aberto = (contas a receber médias / total de vendas a crédito) * 365
O DSO é uma medida da idade da conta de contas a receber.
Calcule os dias a pagar pendentes ou DPO ou use a seguinte fórmula:
Dias a pagar em aberto = (contas a pagar médias / custo das mercadorias vendidas) * 365
DPO é uma medida dos dias que a empresa leva para pagar suas contas a pagar.
Combine os valores determinados nas etapas 1-3 para calcular o ciclo operacional bruto usando a seguinte fórmula:
Ciclo de operação = DIO + DSO - DPO (em dias)
Aviso
Use as tendências implícitas nos cálculos finais para avaliar a integridade de sua empresa.
