A análise do balanço de uma empresa ajudará um analista a entender que tipo de estrutura financeira uma empresa possui e que tipo de ativos a empresa possui. Uma métrica da saúde financeira de uma empresa é capital de giro - ou quanto dinheiro a empresa tem em mãos para as operações diárias. Uma conta no capital de giro no lado do passivo é o descoberto bancário, que fornece fundos de emergência se a conta bancária de uma empresa não puder cobrir as despesas.
Capital de giro
A maneira mais simples de determinar o capital de giro é subtrair o passivo circulante do ativo circulante. O capital de giro é o patrimônio da empresa envolvido nas operações do dia a dia de um negócio. Para encontrar o valor mais preciso do capital de giro, um analista subtrai o excesso de caixa dos ativos atuais de uma empresa. O excesso de caixa é o dinheiro no balanço de uma empresa que não é necessário para as operações do negócio.
Cheque especial
Um saque a descoberto bancário é um serviço prestado por um banco que dá à entidade acesso a dinheiro se o dinheiro na conta da entidade se esgotar. Isso é útil se uma empresa não mantiver muito dinheiro em seus livros. Isso cria um plano de backup de emergência se essa empresa perder o controle de seu dinheiro. Os pagamentos continuarão processando mesmo se o saldo bancário cair abaixo de zero e a empresa conseguir continuar operando sem problemas por um curto período de tempo. Isso dará à empresa um dia ou dois a mais para encontrar dinheiro para pagar o banco.
Relação
Se a conta bancária de uma empresa entrar em cheque especial, aumenta os ativos e passivos da empresa e mantém o balanço em equilíbrio. A quantia em que a conta é retirada a descoberto é adicionada aos ativos atuais da empresa e também é adicionada à conta de contas correntes de uma empresa como descobertos bancários. O capital de giro não muda porque a mesma quantia é adicionada a cada lado da equação. Portanto, o descoberto bancário não afeta o capital de giro da empresa.
Exemplo
Uma empresa tem zero caixa em seu balanço patrimonial e ativo circulante de US $ 1 milhão. O passivo circulante totaliza US $ 500.000. O capital de giro equivale a ativos atuais de US $ 1 milhão menos o passivo circulante de US $ 500.000 para um total de US $ 500.000. A empresa extrai sua conta bancária em US $ 50.000. Os novos ativos atuais totalizam US $ 1 milhão mais US $ 50.000 para um total de US $ 1,05 milhão e o passivo circulante é igual a US $ 500.000 mais US $ 50.000 para um total de US $ 550.000. O novo capital de giro equivale a US $ 1,05 milhão menos US $ 550.000, totalizando US $ 500.000.
